Приложение N 1

           Учетные данные налогоплательщика (налогового агента)

Наименование организации _____________ ИНН, КПП ___________________________
Или           Ф.И.О.           физического лица,          ИНН          (при
наличии)___________________________________________________________________
                                                            (наименование,
Сведения о правопреемниках (предшественниках) организации: ----------------
дата реорганизации, форма реорганизации)
---------------------------------------------------------------------------
                                (дата)          наименование инспекции
Состоит на налоговом учете с ------------   -------------------------------
                                           (дата миграции, наименование
Сведения о миграции налогоплательщика: ------------------------------------
      налогового органа, в случае изменения наименования организации,
                           указать наименование)
---------------------------------------------------------------------------
Юридический адрес: ________________________________________________________
Адрес фактического местонахождения: _______________________________________
                                                             (наименование)
Виды деятельности, заявленные в учетных данных: ОКВЭД _____, --------------
Фактически  осуществляемые  виды деятельности (в т.ч. из анализа расчетного
счета): ___________________________________________________________________
                                      (вид деятельности, дата выдачи,
                                               срок действия)
Сведения об имеющихся лицензиях: ------------------------------------------

                                   (Ф.И.О. полностью)
Руководитель: -------------------------------------------------------------

                                    (Ф.И.О. полностью)
Гл. бухгалтер: ------------------------------------------------------------

Учредители, доли в уставном капитале: _____________________________________
Уставный капитал (тыс. руб.): _____________________________________________
Обособленные подразделения: _______________________________________________
Недвижимое имущество (кроме земельных участков):
___________________________________________________________________________
Сведения об арендуемом имуществе: _________________________________________
Транспортные средства: ____________________________________________________
Земельные участки: ________________________________________________________

Иные сведения о налогоплательщике
(в том числе результаты проверок, задолженность
по налогам, результаты предыдущих рассмотрений на комиссии
по легализации налоговой базы)

1. Информация о проведенных инспекцией выездных и камеральных налоговых проверках (дата, номер акта проверки, решения, период проверки, результаты проверки, основные выявленные нарушения).
2. Информация о причинах убыточности организации и/или выплаты заработной платы, представленная налогоплательщиком.
3. Информация о том, приглашались ли должностные лица организации на комиссии (в инспекцию, межведомственную) ранее, если приглашались - указать результаты рассмотрения.
4. Задолженность по всем налогам на дату представления информации.
5. Информация о заключенных налогоплательщиком государственных и (или) муниципальных контрактах.
6. Информация о миграции налогоплательщика.
7. Информация о том, что лицо, являющееся учредителем (руководителем) организации, неоднократно ликвидировало и создавало юридические лица, в том числе имеющие на момент ликвидации непогашенную задолженность по налогам (сборам).

Приложение N 2

Анализ показателей бухгалтерской отчетности (баланса)

тыс. руб.
N	Наименование показателя	2011 год	2012 год	2012 к 2011, динамика, %	2013 год	2013 к 2012, динамика, %	Наличие риска	
1	Нематериальные активы. Стр. 1110							
2	Основные средства. стр. 1150							
3	Итого по разделу I Внеоборотные активы, стр. 1100							
4	Финансовые вложения, стр. 1170							
5	Итого по разделу II Оборотные активы, стр. 1200							
6	Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов), стр. 1240							
7	БАЛАНС (актив), стр. 1600							
8	Уставный капитал, стр. 1310							
9	Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), стр. 1370							
10	Итого по разделу III Капитал и резервы, стр. 1300							
11	Долгосрочные заемные средства, стр. 1410							
12	Итого по разделу IV Долгосрочные обязательства, стр. 1400							
13	Краткосрочные заемные средства, стр. 1510							
14	Кредиторская задолженность, стр. 1520							
15	Итого по разделу V Краткосрочные обязательства, стр. 1500							
16	Всего дебиторская задолженность, стр. 1230							
17	Всего кредиторская задолженность, сумма строк 1410, 1510 и 1520							
18	Результат: дебиторская зад-ть минус кредиторская зад-ть (16 - 14)							
19	Всего заемные средства (сумма строк 1410 и 1510)							
20	Доля краткосрочных займов в общей величине займов (13/19)							
21	Доля займов и кредитов в общих источниках финансирования (19/7)							

Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:
· - соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);
+ - положительная оценка;
X - не соответствует критериям оценки риска, либо нет данных.

Приложение N 3

Анализ
бухгалтерской и налоговой отчетности в части налога
на прибыль

	N	Наименование показателя	2011 год	2012 год	2012 к 2011, динамика	2013 год	2013 к 2012, динамика	Наличие риска	
данные отчета о финансовых результатах	1	Выручка (за минусом НДС, акцизов), стр. 2110							
	2	Себестоимость продаж, стр. 2120							
	3	Коммерческие расходы, стр. 2210							
	4	Управленческие расходы, стр. 2220							
	5	Прибыль (убыток) от продаж, стр. 2200							
	6	Проценты к получению, стр. 2320							
	7	Проценты к уплате, стр. 2330							
	8	Доходы от участия в других организациях, стр. 2310							
	9	Прочие доходы, стр. 2340							
	10	Прочие расходы, стр. 2350							
	11	Итого доходов (п. 1 + 6 + 9)							
	12	Итого расходов (п. 2 + 3 + 4 + 7 + 10)							
	13	Прибыль (убыток) до налогообложения, стр. 2300							
	14	Чистая прибыль (убыток), стр. 2400							
данные декларации по налогу на прибыль организаций	15	Доходы от реализации, стр. 2_010							
	16	Внереализационные доходы, стр. 2_020							
	17	Расходы, уменьшающие сумму доходов от реализации, стр. 2_030							
	18	Внереализационные расходы, стр. 2_040							
	19	Итого доходов (п. 15 + 16)							
	20	Итого расходов (п. 17 + 18)							
	21	Доходы, исключаемые из прибыли, стр. 2_070							
	22	Итого прибыль (убыток). Стр. 2_060							
	23	Налоговая база, стр. 2_100							
	24	Налоговая база для исчисления налога, стр. 2_120 Декларации налогу на прибыль							
	25	Сумма исчисленного налога на прибыль, стр. 2_180							
	26	выручка от реализации товаров (работ, услуг) собственного производства, стр. 2_1_011							
	27	выручка от реализации покупных товаров, стр. 2_1_012							
	28	Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам, работам, услугам. Стр. 2_2_010							
	29	Прямые расходы налогоплательщиков, осуществляющих оптовую, мелкооптовую и розничную торговлю в текущем отчетном (налоговом) периоде, относящихся к реализованным товарам, стр. 2_2_020							
	30	Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная линейным методом. Стр. 2_2_131							
	31	Сумма амортизации за отчетный (налоговый) период, начисленная нелинейным методом. Стр. 2_2_133							
	32	расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, в том числе процентов, начисленных по ценным бумагам и иным обязательствам, выпущенным (эмитированным) налогоплательщиком. Стр. 2_2_201							
	33	штрафы, пени и иные санкции за нарушение договорных или долговых обязательств, возмещение причиненного ущерба, стр. 2_2_205							
	34	Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам - всего, стр. 2_2_300, в том числе:							
	35	убытки прошлых налоговых периодов, выявленные в текущем отчетном (налоговом) периоде, стр. 2_2_301							
	36	суммы безнадежных долгов, а в случае, если налогоплательщик принял решение о создании резерва по сомнительным долгам, суммы безнадежных долгов, не покрытые за счет средств резерва, стр. 2_2_302							
	37	Выручка от реализации амортизируемого имущества, стр. 3_2_030							
	38	Выручка от реализации права требования долга, в том числе:							
	39	до наступления срока платежа, стр. 3_2_100							
	40	после наступления срока платежа, стр. 3_2_110							
	41	Сумма дивидендов, подлежащих распределению между акционерами (участниками) в текущем налоговом периоде, стр. 3_010							
	42	Доход от выбытия, в т.ч. доход от погашения ценных бумаг, стр. 5_010							
отчет о движении денежных средств	43	Денежные потоки от текущих операций, стр. 4110, в том числе:							
	44	от продажи продукции, работ и услуг, стр. 4111							
	45	от перепродажи финансовых вложений, стр. 4112							
	46	прочие поступления, стр. 4119							
	47	Денежные потоки от инвестиционных операций, стр. 4210, в том числе:							
	48	от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений), стр. 4211							
	49	от продажи акций других организаций (долей участия), стр. 4212							
	50	от возрата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), стр. 4213							
	51	дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях, стр. 4214							
	52	прочие поступления, стр. 4219							
	53	Платежи на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников), стр. 4322							
	54	Налоговая нагрузка по прибыли, % = (25) / (19)							
	55	Удельный вес себестоимости в выручке от продажи =
(2/1)							
	56	Удельный вес в выручке от продаж коммерческих расходов, % = (3/1)							
	57	Удельный вес в выручке от продаж управленческих расходов, %, = (4/1)							
	58	Рентабельность продаж =
(5/2)							
	59	Расхождение выручки по данным декларации и отчета о финансовых результатах = (19 - 11)							

Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:
· - соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);
+ - положительная оценка;
X - не соответствует критериям оценки риска, либо нет данных.

Приложение N 4

Анализ налоговой отчетности по НДС

	Наименование показателя	2011 год	2012 год	Рост, (снижение), %	За налоговые периоды 2012 года	За налоговые периоды 2013 года	Рост, (снижение), %	Наличие риска	
1	Налоговая база (НБ) по декларациям по НДС (сумма гр. 3 строк 010, 020, 030, 040, 050, 060, 070, 080 раздела 3)								
2	Сумма НДС, исчисленная по налогооблагаемым объектам, всего гр. 5 строки 120 раздела 3 строка 060 раздела 2 гр. 3 строки 010 раздела 6								
3	Общая сумма НДС, подлежащая вычету гр. 3 строки 220 раздела 3 гр. 3 строки 010 раздела 4 и 5 гр. 4 строки 010 раздела 6								
4	Удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам, % строка 3 / строка 2 * 100								
5	Сумма к уплате в бюджет (+) строка 040 раздела 1								
6	Сумма НДС к возмещению из бюджета (-) строка 050 раздела 1								
7	Налоговая нагрузка по НДС, % (стр. 5 / стр. 1)								
8	Налоговая база по декларациям по НДС по экспортным операциям по реализации товаров (работ, услуг), облагаемым по ставке 0 % (сумма показателей графы 2 раздела 4)								
9	Налоговая нагрузка по НДС, % (стр. 5 / (стр. 1 + стр. 8)								
10	гр. 5 строки 060 "Выполнение СМР для собственных нужд" раздела 3								
11	гр. 3 строки 160 "Сумма НДС, исчисленная при выполнении СМР, подлежащая вычету" раздела 3								
12	Превышение суммы налога, исчисленной при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащей вычету, над суммой налога, исчисленной со стоимости операций по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления (строка 11 - строка 10)								
13	Данные бухгалтерского баланса по остаткам основных средств, нематериальных активов, запасов (сырье и материалы, готовая продукция и товары для перепродажи) по состоянию на конец отчетной даты перед переходом налогоплательщика на применение срецрежимов, освобождения от уплаты НДС на основании ст. 145 НК РФ								
14	гр. 5 строки 090 "Сумма НДС, подлежащая восстановлению" раздела 3								
15	Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению (гр. 5 строки 090), перед получением налогоплательщиками освобождения от уплаты НДС, а также при переходе на специальные налоговые режимы, при наличии остатков стоимости сырья, материалов, других аналогичных ценностей, основных средств, нематериальных активов, а также готовой продукции и товаров для перепродажи на конец отчетного периода по данным бухгалтерского баланса, ранее заявлявших налоговые вычеты по НДС в налоговых периодах, предшествующих переходу на спецрежимы и освобождение от уплаты НДС по ст. 145 НК РФ, что может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет								
16	гр. 5 строки 090 "Сумма НДС, подлежащая восстановлению" раздела 3								
17	Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению (гр. 5 строки 090), при наличии сведений о передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, что может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет								
18	Строка 030 "Сумма налога, исчисленная к уплате" раздела 1 налоговой декларации по косвенным налогам при импорте товаров на территорию РФ с территории государств - членов Таможенного союза								
19	гр. 3 строки 190 "Сумма НДС, уплаченная налоговым органам при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Республики Казахстан" раздела 3								
20	Превышение заявленной к вычету суммы налога, уплаченной налогоплательщиком при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Республики Казахстан, по декларации по НДС над суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет, согласно налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Таможенного союза (строка 19 - строка 18)								
21	Сумма по коду 300 (НДС) в графе "Исчисление платежей" таможенных деклараций								
22	гр. 3 строки 180 "Сумма НДС, уплаченная таможенным органам при ввозе товаров на территорию РФ в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории" раздела 3								
23	Превышение заявленной к вычету суммы налога, уплаченной налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, в декларации по НДС над общей суммой налога, указанного в колонке "сумма" по коду 300 (НДС) в графе "Исчисление платежей" таможенных деклараций (строка 22 - строка 21)								
24	Строка 110 "Сумма НДС, подлежащая восстановлению на основании пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ" раздела 3								
25	Строка 150 "Сумма НДС, предъявленная покупателю при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав и подлежащая вычету у покупателя" раздела 3								
26	Превышение сумм НДС, принятых к вычету на основании п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, над суммами НДС, подлежащими последующему восстановлению согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ (строка 25 - строка 24)								
27	Строка 060 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогового агента" раздела 2								
28	гр. 3 строки 210 "Сумма налога, уплаченная в бюджет налогоплательщиком в качестве покупателя - налогового агента, подлежащая вычету" раздела 3								
29	Данные КРСБ налогоплательщика по уплате НДС в качестве налогового агента								
30	Принятие к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в качестве налоговых агентов, в размере превышающем ранее начисленные и уплаченные в бюджет суммы НДС налоговыми агентами (строка 28 - 27), (строка 28 - строка 29)								
31	гр. 5 строки 010, 020, 030, 040 "Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав соответствующим ставкам налога" раздела 3								
32	гр. 3 строки 200 раздела 3 "Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг)"								
33	Превышение налогового вычета по НДС, ранее исчисленного с сумм предоплаты (частичной оплаты), применяемого с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг), над суммой НДС, исчисленной с реализации в текущем налоговом периоде (строка 32 - строка 31)								
34	гр. 5 строки 070 "Суммы полученной оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав) раздела 3								
35	гр. 3 строки 200 "Сумма налога, исчисленная продавцом с сумм оплаты, частичной оплаты, подлежащая вычету у продавца с даты отгрузки соответствующих товаров (выполнения работ, оказания услуг) раздела 3								
36	Превышение исчисленных сумм НДС с сумм оплаты (частичной оплаты) подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) над суммами НДС, ранее исчисленными с сумм НДС поступившей предоплаты (строка 35 - строка 34)								
37	Сумма налога, предъявленная налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав, подлежащая вычету гр. 3 строки 130 раздела 3								
38	Систематическое отражение в декларациях по НДС значительных сумм налоговых вычетов, в том числе и на протяжении нескольких налоговых периодов, рассмотреть причины "затоваривания" и планируемые сроки реализации остатков товаров и проявление должной осмотрительности при заключении договоров с контрагентами, обладающими признаками фирм-"однодневок"								
39	Доходы от реализации, заявленные налогоплательщиками в налоговых декларациях по налогу на прибыль (строка 010 листа 2)								
40	Налоговая база по НДС, заявленная в декларациях по НДС (сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 080 раздела 3, сумма показателей графы 2 раздела 4, сумма показателей графы 2 раздела 7)								
41	Превышение доходов от реализации, заявленных налогоплательщиками в налоговых декларациях по налогу на прибыль, над налоговой базой по НДС, заявленной в декларациях по НДС, может свидетельствовать о занижении налоговой базы для исчисления НДС (строка 40 - строка 39)								
42	Общая сумма доходов от предпримательской деятельности (строка 110 листа "В" декларации 3 - НДФЛ)								
43	Налоговая база по НДС, заявленная в декларациях по НДС (сумма строк 010, 020, 030, 040, 050, 080 раздела 3, сумма показателей графы 2 раздела 4, сумма показателей графы 2 раздела 7)								
44	Превышение доходов от реализации, отраженных индивидуальными предпринимателями в декларациях по форме N 3-НДФЛ, над налоговой базой от реализации товаров (работ, услуг), заявленной в декларациях по НДС, может свидетельствовать о занижении налоговой базы для исчисления НДС (строка 43 - строка 42)								
45	Сумма НДС к возмещению из бюджета (-) строка 050 раздела 1								
46	Строка 100 листа 2 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций								
47	Систематическое заявление сумм НДС к возмещению, в том числе при осуществлении внешнеэкономической деятельности (экспорт товаров с применением 0 ставки по НДС), налогоплательщиками с убыточной деятельностью (отсутствием прибыли либо незначительных размеров прибыли при значительном суммарном объеме выручке (дохода) от реализации)								

Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:
· - соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка);
+ - положительная оценка;
X - не соответствует критериям оценки риска либо нет данных.

Приложение N 5

Анализ
показателей уровня заработной платы, выплачиваемой
налоговым агентом, а также исполнения им обязанности
по исчислению и перечислению НДФЛ

N п/п	Наименование показателя	Сравниваемые периоды	Рост (снижение), %	Наличие риска	
		предыдущий	текущий			
1	Сумма НДФЛ, по ставке 13%, исчисленная по справкам 2-НДФЛ, тыс. руб.					
2	Сумма НДФЛ, по ставке 13%, удержанная по справкам 2-НДФЛ, тыс. руб.					
3	Сумма НДФЛ, по ставке 13%, перечисленная по справкам 2-НДФЛ, тыс. руб.					
4	Сумма НДФЛ, по ставке 13%, поступившая в бюджет согласно КРСБ, тыс. руб.					
5	Сумма НДФЛ, по ставке 13%, не перечисленная в бюджет, тыс. руб. (2 - 4)					
6	Общая сумма дохода по 2-НДФЛ (с кодом дохода 2000, 2530), тыс. руб.					
	в т.ч. должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер)					
7	Численность работников (кол-во справок с кодом дохода 2000, 2530), чел.					
	в т.ч. должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер)					
8	Среднемесячная з/плата по налоговому агенту, без учета должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер), руб.					
9	Размер среднемесячной з/платы должностных лиц (руководитель, главный бухгалтер), руб. (6/7//12 месяцев					
10	Максимальный размер з/платы по налоговому агенту, руб.					
11	Минимальный размер з/платы по налоговому агенту, руб.					
12	Численность работников по Сведениям о среднесписочной численности работников за год, чел.					
13	Размер среднемесячной з/платы по коду ВЭД, руб.					
14	Отношение средней з/платы по налоговому агенту к средней заработной плате по коду ВЭД, % (8 / 13 * 100%)					
15	Размер регионального прожиточного минимума, руб.					
16	Отношение средней з/платы по налоговому агенту к региональному прожиточному уровню, % (8 / 15 * 100%)					
17	Среднесписочная численность по данным формы РСВ-1 ПФР, чел.					
18	Начислено страховых взносов по данным ПФР, тыс. руб.					
19	ФОТ на основании данных ПФР, тыс. руб. (18 * 0,14)					
20	Среднемесячная з/плата, расчитанная по данным ПФР, руб. (19 / 17) / 12 месяцев					
21	Отклонения среднемесячной з/платы по данным налогового органа и ПФР, руб. (8 - 20)					

Анализ в отношении налоговых агентов, имеющих задолженность по перечислению НДФЛ или снизивших поступления НДФЛ, проводится по п. п. 1 - 5 таблицы. Анализ для налоговых агентов, выплачивающих з/плату ниже уровня по ВЭД и прожиточного уровня, проводится по п. п. 6 - 21 таблицы.

Приложение N 6

Анализ
показателей отчетности индивидуальных предпринимателей

N п/п	Наименование показателя	Сравниваемые периоды	Рост (снижение), %	Наличие риска	
		предыдущий	текущий			
1	Общая сумма дохода от предпринимательской деятельности (стр. 110 листа В 3-НДФЛ), тыс. руб.					
2	Общая сумма профессиональных налоговых вычетов (стр. 120 листа В 3-НДФЛ), тыс. руб., в т.ч.:					
	сумма материальных расходов (стр. 050 листа В 3-НДФЛ)					
	сумма амортизационных начислений (стр. 060 листа В 3-НДФЛ)					
	сумма расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (стр. 070 листа В 3-НДФЛ)					
	сумма прочих расходов (стр. 090 листа В 3-НДФЛ)					
3	Удельный вес вычетов в составе доходов, % (2 / 1 * 100%)					
4	Реализация товаров (работ, услуг), передача имущественных прав по соответствующим ставкам налога (стр. 010-050 раздела 3 Декларации по НДС), налоговая база (гр. 2 раздела 4 Декларации по НДС), стоимость реализованных (переданных) товаров (работ, услуг), без НДС (гр. 2 раздела 7 Декларации по НДС), тыс. руб.					
5	Отклонение налоговой базы по НДФЛ и НДС, тыс. руб. (4 - 1)					

Анализ для ИП, заявивших профвычеты более 90% от общей суммы дохода, проводится по п. п. 1 - 3 таблицы. Анализ для ИП, отразивших по НДС выручку от реализации, при отсутствии доходов по 3-НДФЛ, проводится по п. п. 1, 4, 5 таблицы.

Приложение N 7

Критерии оценки рисков

_______________________________________________________
полное наименование налогоплательщика, ИНН, КПП

Общее количество соответствия критериям налоговых рисков		

в том числе:

N п/п	Наименование критерия оценки рисков	Источник	Оценка критериев риска по периодам	Среднеотраслевой показатель за 2011	Среднеотраслевой показатель за 2012	Наличие риска·	
			2011	2012	2013				
1.	Налоговая нагрузка ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли (по виду экономической деятельности)	Приложение N 8							
2.	Значительное (> 10%) отклонение уровня рентабельности по данным бухгалтерского учета от уровня рентабельности для данной сферы деятельности по данным статистики, %	Приложение N 3 (п. 58)							
3.	Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких периодов, тыс. рублей	Приложение N 3 (п. 23)				X	X		
4.	Опережающий темп роста расходов над темпом роста доходов от реализации товаров (работ, услуг) (да, нет)	Приложение N 3 (динамика п. 11, 12)				X	X		
5.	Резкое сокращение собственного имущества, в том числе стоимости основных средств, по данным бухгалтерского баланса или налоговой декларации по налогу на имущество, либо наличие оплаты за основные средства при анализе выписки по операциям на счетах налогоплательщиков, что свидетельствовать о выводе активов организации без отражения данных операций для целей налогообложения (например: подготовка к ликвидации или реорганизации в виде передачи основных средств и материальных активов в счет погашения задолженности, передачи имущества в уставный капитал дочернего общества, либо зависимым лицам, уменьшение нераспределенной прибыли без выплаты дивидендов)	Приложение N 2 (п. 3, п. 9) Приложение N 3 (п. 37, п. 41, п. 48, п. 53)				X	X		
6.	Резкое увеличение кредиторской задолженности при одновременном снижении объема активов, либо значительное превышение размера кредиторской задолженности над суммой выручки от реализации товаров (работ, услуг) и дебиторской задолженности. Данное обстоятельство может свидетельствовать о подготовке юридического лица к ликвидации или банкротству	Приложение N 2 (п. 7, п. 14, п. 16) Приложение N 3 (п. 1)				X	X		
7.	Снижение дебиторской задолженности в значительных размерах. Причиной данного обстоятельства может явиться необоснованное включение в состав расходов, при исчислении налога на прибыль, суммы безнадежных долгов	Приложение N 2 (п. 16) Приложение N 3 (п. 36)				X	X		
8.	Расхождение выручки от реализации (работ, услуг) по данным налоговых деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчета о финансовых результатах может свидетельствовать о невключении в реализацию отдельных финансовых операций и, как следствие, занижение налоговой базы	Приложение N 3 (п. 11, 19) Приложение N 4 (п. 41)				X	X		
9.	Резкое уменьшение показателя "Финансовые вложения" при неотражении в декларации по налогу на прибыль организаций выручки от реализации права требования долга, доходов от реализации ценных бумаг и отсутствия поступлений от возврата предоставленных займов в "Отчете о движении денежных средств" и движений денежных средств по расчетному счету налогоплательщика. Данное обстоятельство может свидетельствовать о сокрытии доходов от реализации долгосрочных финансовых вложений	Приложение N 2 (п. 4 + п. 6) Приложение N 3 (п. 38, п. 42, п. 50)				X	X		
10.	Систематическое заявление сумм НДС к возмещению, в том числе при осуществлении внешнеэкономической деятельности (экспорт товаров с применением 0 ставки по НДС), налогоплательщиками с убыточной деятельностью (отсутствием прибыли, либо незначительных размеров прибыли при значительном суммарном объеме выручки (дохода) от реализации)	Приложение N 3 (п. 11, 19 п. 13, п. 23) Приложение N 4 (п. 47)				X	X		
11.	Движение в значительных объемах наличных денежных средств (показатели отчета о движении денежных средств) при отсутствии значительных изменений показателей бухгалтерского баланса, что может свидетельствовать о занижении выручки от реализации	Приложение N 3 (п. (11 + 8), п. (43 + 47) Приложение N 2 (п. 1 - п. 17)				X	X		
12.	Осуществление видов деятельности, по которым предусмотрена возможность оплаты наличными денежными средствами, предоставление в значительных размерах займов другим организациям, что может свидетельствовать о сокрытии выручки (дохода)	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля (в т.ч содержащаяся в учетных данных, наличие ККТ) Приложение N 2 (п. 4) Приложение N 3 (п. 6)				X	X		
13.	Два и более случая с момента государственной регистрации, представления в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации изменений, вносимых в учредительные документы в части внесения изменений в сведения об адресе (месте нахождения), если указанные изменения влекут необходимость изменения места постановки на учет по месту нахождения данного налогоплательщика ("миграция" между налоговыми органами)	Учетные данные, ЕГРН, ЕГРЮЛ, ЕГРИП				X	X		
14.	Отражение в расходах налогоплательщика штрафных санкций за неисполнение договорных обязательств, фактически не имевшее место	Приложение N 3 (п. 33)				X	X		
15.	Перенос налоговой нагрузки по налогу на прибыль и (или НДС) на другую организацию	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля				X	X		
16.	Умышленное завышение расходов (вычетов НДС) в результате включения затрат по договорам с фирмами, имеющими признаки недобросовестности, на оказание услуг, не имеющих материального результата (транспортные, консультационные, информационные, услуги по управлению организацией и проч.)	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля				X	X		
17.	Увеличение стоимости материальных ресурсов организации путем искусственного завышения цены на сырье, материалы, комплектующие изделия, используя цепочку контрагентов (посредников)	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля				X	X		
18.	Включение в расходы значительных сумм процентов по долговым обязательствам (займам, кредитам), в случаях, когда размер дебиторской задолженности, числящейся у организации, настолько значителен, что, в случае ее погашения, необходимость в привлечении заемных средств отпадает и (или) в числе наиболее крупных дебиторов налогоплательщика значатся учредители данных организаций, дочерние организации, иные взаимозависимые лица	Приложение N 3 (п. 7, п. 32) Приложение N 2 (п. 16 > 19)				X	X		
19.	Отнесение на расходы по основному виду деятельности затрат по видам деятельности, в отношении которых применяется специальный налоговый режим в виде ЕНВД	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля Приложение N 3 (п. 12, п. 20)				X	X		
20.	Учет в текущем налоговом периоде затрат, относящихся к будущим периодам	Приложение N 3 (п. 26 < п. 28, п. 27 < п. 29)							
21.	Завышение сумм нормируемых расходов	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля Приложение N 3 (п. 12, п. 20)							
22.	Исчисление амортизации в завышенных размерах, в том числе за счет неправомерного применения коэффициента 2	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля Приложение N 3 (п. 30, п. 31)				X	X		
23	Удельный вес вычетов НДС в исчисленной сумме НДС по налогооблагаемым объектам составила выше 90%	Приложение N 4 (п. 4)							
24.	Непредставление налогоплательщиком пояснений на уведомление налогового органа о выявлении несоответствия показателей деятельности (да, нет)	Информация, полученная в ходе проведения мероприятий налогового контроля				X	X		

В отношении налогоплательщиков, имеющих низкую налоговую нагрузку по НДС с высокой долей налоговых вычетов, дополнительно применяются следующие критерии оценки рисков:

25.	Превышение суммы налога, исчисленной при выполнении строительно-монтажных работ для собственного потребления, подлежащей вычету, над суммой налога, исчисленной со стоимости операций по выполнению строительно-монтажных работ для собственного потребления	Приложение N 4 (п. 12)				X	X		
26	Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению, перед получением освобождения от уплаты НДС, а также при переходе на специальные налоговые режимы, при наличии остатков стоимости сырья, материалов, других аналогичных ценностей, основных средств, нематериальных активов, а также готовой продукции и товаров для перепродажи на конец отчетного периода по данными бухгалтерского баланса, ранее заявлявших налоговые вычеты по НДС в налоговых периодах, предшествующих переходу на спецрежимы и применение освобождения по НДС на основании ст. 145 НК РФ, что может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащего уплате в бюджет	Приложение N 4 (п. 15)				X	X		
27.	Отсутствие в налоговой декларации по НДС суммы налога, подлежащей восстановлению, при наличии сведений о передаче имущества, нематериальных активов и имущественных прав в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ или паевых взносов в паевые фонды кооперативов, что может свидетельствовать о занижении суммы налога, подлежащей уплате в бюджет	Приложение N 4 (п. 17)				X	X		
28.	Превышение заявленной к вычету суммы налога, уплаченной налогоплательщиком при ввозе товаров с территории Республики Беларусь и Республики Казахстан, по декларации по НДС над суммой налога, исчисленной к уплате в бюджет, согласно налоговой декларации по косвенным налогам (НДС и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов таможенного союза	Приложение N 4 (п. 20)				X	X		
29.	Превышение заявленной к вычету суммы налога, уплаченной налогоплательщиком таможенным органам по товарам, ввезенным в таможенных режимах выпуска для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, в декларации по НДС над общей суммой налога, указанного в колонке "сумма" по коду 300 (НДС) в графе "Исчисление платежей" таможенных деклараций	Приложение N 4 (п. 23)				X	X		
30.	Превышение сумм НДС, принятых к вычету на основании п. 12 ст. 171 и п. 9 ст. 172 НК РФ при перечислении суммы оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, над суммами НДС, подлежащими последующему восстановлению согласно пп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ	Приложение N 4 (п. 26)				X	X		
31.	Принятие к вычету суммы НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным в качестве налоговых агентов при отсутствии начисленных и уплаченных в бюджет налоговыми агентами сумм НДС в предыдущих налоговых периодах	Приложение N 4 (п. 30)				X	X		
32.	Превышение налогового вычета по НДС, ранее исчисленного с сумм предоплаты (частичной оплаты), применяемого с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг), над суммой НДС, исчисленной с реализации в текущем налоговом периоде	Приложение N 4 (п. 33)				X	X		
33	Превышение исчисленных сумм НДС с сумм оплаты (частичной оплаты) подлежащих вычету с даты отгрузки соответствующих товаров (работ, услуг) над суммами НДС, ранее исчисленными с сумм НДС поступившей предоплаты	Приложение N 4 (п. 36)							
34	Превышение доходов от реализации, отраженных индивидуальными предпринимателями в декларациях по форме N 3-НДФЛ над налоговой базой от реализации товаров (работ, услуг), заявленной в декларациях по НДС, что может свидетельствовать о занижении налоговой базы для исчисления НДС	Приложение N 4 (п. 44)							
35.	Систематическое отражение в декларациях по НДС значительных сумм налоговых вычетов, в том числе и на протяжении нескольких налоговых периодов, причины "затоваривания" и планируемые сроки реализации остатков товаров и проявление должной осмотрительности при заключении договоров с контрагентами, обладающими признаками фирм - "однодневок"	Приложение N 4 (п. 38)							
Для налогоплательщиков налоговых агентов и налогоплательщиков - индивидуальных предпринимателей по НДФЛ налоговыми рисками являются:	
36.	Отсутствие текущих платежей по НДФЛ при регулярном направлении денежных средств на выплату заработной платы (по данным банковских выписок), а также на уплату страховых взносов на обязательное пенсионное страхование	Приложение N 5 (п. 1 - 5)							
37.	Значительное превышение величины заработной платы работников предпенсионного возраста относительно заработной платы остальных работников	Приложение N 5 (п. 6 - 21)							
38.	Применение налогоплательщиками - индивидуальными предпринимателями в декларациях 3-НДФЛ профессионального налогового вычета в размере, превышающем 95% от суммы полученного от предпринимательской деятельности дохода, что может свидетельствовать о включении в налоговый вычет расходов в завышенных размерах, повлекших получение незначительных сумм налоговой базы	Приложение N 6 (п. 1 - 3)							
39.	Неотражение налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем в декларации по форме 3-НДФЛ доходов от реализации имущества, а также доходов от реализации товаров (работ, услуг), выручка по которой была отражена в декларациях по НДС	Приложение N 6 (п. 1, 4, 5)							
40.	Выплата среднемесячной заработной платы на одного работника ниже среднего уровня по виду экономической деятельности в субъекте Российской Федерации, что может свидетельствовать о применении "конвертной схемы" выплаты заработной платы	Приложение N 5 (п. 6 - 21)							

· Графа "Наличие риска" заполняется в следующем порядке:
· - соответствует критериям оценки риска (отрицательная оценка), в том числе показатели ниже среднеотраслевых;
+ - положительная оценка, в том числе показатели выше среднеотраслевых;
X - не соответствует критериям оценки риска либо нет данных.

Приложение N 8

Таблица 8.1

Расчет налоговой нагрузки налогоплательщиков

N стр.	Наименование показателя	2011	2012	2013	
1	Сумма налога, исчисленная к уплате (декларация по форме 3-НДФЛ стр. 060 раздела 1)				
2	Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению (декларация по форме 3-НДФЛ стр. 030 раздела 1)				
3	Сумма исчисленного налога (декларация по УСН стр. 260 раздела 2)				
4	Сумма полученных доходов (декларация по УСН стр. 210 раздела 2)				
5	Сумма исчисленного налога (декларация по ЕСХН стр. 050 раздела 2)				
6	Сумма полученных доходов (декларация по ЕСХН стр. 010 раздела 2)				
7	Выручка (Бухгалтерская отчетность стр. 2_110_4)				
8	Сумма к уплате в бюджет (декларация по НДС стр. 040 раздела 1)				
9	Сумма налога, исчисленная к уплате (декларация прибыли стр. 180 Листа 02)				
10	Налоговая нагрузка ИП, % (стр. 1 / стр. 2 * 100)				
11	Налоговая нагрузка УСН, % (стр. 3 / стр. 4 * 100)				
12	Налоговая нагрузка ЕСХН, % (стр. 5 / стр. 6 * 100)				
13	Налоговая нагрузка Общий режим налогообложения, % ((стр. 8 + 9) / стр. 7 * 100)				

В случае, если налогоплательщик отчитывается по НДПИ, акцизам, водному налогу, платежами за пользование природными ресурсами, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, при расчете налоговой нагрузки учитываются начисления по данным налогам.

Таблица 8.2

Анализ уровня налоговой нагрузки налогоплательщика

Наименование организаций	Обозначение строки	2011	2012	2013	Риски	
Анализируемый налогоплательщик (значение соответствующей строки 10 - 13 Таблицы 8.1)	Н				x	
Аналогичный налогоплательщик N 1	-				x	
Аналогичный налогоплательщик N 2	-				x	
...	-				x	
Аналогичный налогоплательщик с максимальной налоговой нагрузкой	Амах				x	
Средний показатель налоговой нагрузки по виду экономической деятельности	Свд				x	
отклонение уровня налоговой нагрузки анализируемого налогоплательщика от максимальной налоговой нагрузки (Амах-Н)	-					
отклонение уровня налоговой нагрузки анализируемого налогоплательщика от среднего показателя налоговой нагрузки по виду экономической деятельности (Свд-Н)	-					

Приложение N 9

Перечень контрагентов, зоны риска

	Риски			
Наименование контрагента	минимальная численность	Минимальная налоговая нагрузка	отсутствие материально-технической базы	массовый учредитель	массовый руководитель	адрес массовой регистрации	вид деятельности не соответствует поставляемой продукции	Учредитель (руководитель) организации неоднократно создавал и ликвидировал юридические лица, в том числе имеющие на момент ликвидации непогашенную задолженность по налогам (сборам)	миграция	Иные признаки недобросовестности	

Приложение N 10

Определение
зон риска при анализе расчетного счета налогоплательщика

Наименование показателя	Риск	
Частая смена контрагентов налогоплательщика		
Установлены контрагенты с признаками недобросовестности		
Снятие с расчетного счета наличных денежных средств в размерах больших, чем выплаченная налогоплательщиком заработная плата		
Операции с ценными бумагами		
Предоставление в значительных размерах займов другим организациям		
Отсутствие поступлений на расчетный счет торговой выручки при наличии ККТ		
Поступление на расчетный счет выручки при отсутствии информации о регистрации ККТ		
Расхождение выручки по данным расчетного счета с данными деклараций по налогу на прибыль, НДС и отчета о финансовых результатах		
Значительные отклонения сумм понесенных расходов учредителями, руководителями налогоплательщика и членами их семей от сумм задекларированных ими доходов в анализируемых периодах		

Приложение N 11

                                                          Руководителю/ ИП/

                                    _______________________________________
                                    (полное наименование налогоплательщика,
                                     ФИО индивидуального предпринимателя)
                                    _______________________________________
                                      место нахождения организации/адрес
                                        индивидуального предпринимателя

                           ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО

    УФНС  (ИФНС)  России  по  _______________________,  в рамках исполнения
обязанностей     по    контролю    за    соблюдением    налогоплательщиками
законодательства о налогах и сборах в соответствии со статьей 32 Налогового
кодекса  Российской  Федерации (далее - НК РФ), проведен анализ показателей
налоговой  и  бухгалтерской  отчетности,  представленной Вашей организацией
(Вами),  а  также информации и документов, относящихся к деятельности Вашей
организации,   полученных   в  ходе  осуществления  мероприятий  налогового
контроля.
    В  результате установлено, что по данным налоговых деклараций по налогу
на  прибыль (НДС, иные) за _________гг. и текущем периоде ________г., Вашей
организацией      (Вами)      заявлены      убытки     от     осуществления
финансово-хозяйственной   деятельности   (минимальная  налоговая  нагрузка,
высокий удельный вес вычетов по НДС, низкая зарплата и др.).
    При  этом  налоговая  нагрузка  (уровень заработной платы) в среднем по
отрасли  составляет  _____%,  налоговая нагрузка (уровень заработной платы)
аналогичных  налогоплательщиков,  состоящих  на  налоговом  учете  в данном
налоговом органе, составляет ____%.
    Кроме  того,  в  ходе  мероприятий  налогового  контроля, проведенных в
отношении   Вашей   организации   (Вас),   выявлены   следующие   факты   и
обстоятельства,  которые  могут  свидетельствовать  о нарушении руководимой
Вами организацией (Вами) налогового законодательства: _____________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 32 НК РФ налоговые органы
обязаны   бесплатно   информировать   (в  том  числе  в  письменной  форме)
налогоплательщиков,  плательщиков  сборов и налоговых агентов о действующих
налогах  и  сборах,  законодательстве  о  налогах  и  сборах и о принятых в
соответствии  с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты
налогов  и  сборов,  правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков
сборов  и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных
лиц,   а   также  представлять  формы  налоговых  деклараций  (расчетов)  и
разъяснять порядок их заполнения.
    Обращаем  внимание,  что  согласно  статье  81  НК  РФ  при обнаружении
налогоплательщиком  в  поданной  им  в налоговый орган налоговой декларации
факта  неотражения  или  неполноты  отражения  сведений,  а  также  ошибок,
приводящих  к  занижению  суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик
обязан  внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в
налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
    В   связи   с  указанным,  Вам  необходимо  провести  анализ  налоговой
отчетности, представленной за ______________ (период) (уровня выплачиваемой
заработной   платы),   в   целях   самостоятельной   проверки  правильности
формирования  налоговой  базы (отражения убытка, низкой налоговой нагрузки,
заработной платы и др.) учитывая нормы НК РФ,
    В  случае  выявления  нарушений  Вам необходимо в срок до _____________
представить  уточненные  налоговые  декларации  (принять  меры по повышению
заработной платы до уровня не ниже среднеотраслевой по виду деятельности).
    Дополнительно  предлагаем  Вам самостоятельно провести оценку рисков по
результатам  своей  финансово-хозяйственной  деятельности  в соответствии с
Общедоступными     критериями    самостоятельной    оценки    рисков    для
налогоплательщиков,  используемыми  налоговыми  органами  в процессе отбора
объектов для проведения выездных налоговых проверок, утвержденными приказом
ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (с учетом изменений и дополнений).

Подпись должностного лица
налогового органа:

___________________________________________
(должность, наименование налогового органа)

___________   _____________________________
 (подпись)              (Ф.И.О.)

Телефон:

"Информационное письмо получил"

Подпись руководителя организации
(индивидуального предпринимателя,
представителя)

___________   _____________________________
 (подпись)              (Ф.И.О.)

Приложение N 12

                                 ПРОТОКОЛ
             заседания комиссии по легализации налоговой базы
___________________________________________________________________________
               наименование города места проведения комиссии

"__" ___________ 20   г.                                           N ______

Председательствующий

Члены комиссии

Представители организации
(индивидуального
предпринимателя)

Секретарь комиссии

                               ПОВЕСТКА ДНЯ:

    1.    Заслушивание    руководителей    (представителей)    организаций,
индивидуальных  предпринимателей по вопросу выплаты низкой заработной платы
работникам.
    2.    Заслушивание    руководителей    (представителей)    организаций,
индивидуальных   предпринимателей   по   вопросу   образования  убытков  от
финансово-хозяйственной деятельности и принятию мер по их устранению.
    I. СЛУШАЛИ:
    Председателя комиссии - открыл заседание комиссии.
    II. СЛУШАЛИ:
    Уполномоченного    члена    комиссии   -   представил   информацию   по
налогоплательщику.
    III. СЛУШАЛИ:
    Должностного(е)  лица(е)  (представителя)  организации,  индивидуальный
предприниматель - представил пояснения по интересующему вопросу.

    РЕШИЛИ:

    Организации: указываются рекомендации по устранению нарушений, принятию
мер,  направленных  на  ликвидацию  убыточности  и уплате налога на прибыль
(НДС,  НДФЛ, имущественных налогов (налога на имущество организаций, налога
на   имущество  физических  лиц,  земельного  налога),  единого  налога  на
вмененный    доход    для    отдельных    видов    деятельности,    единого
сельскохозяйственного налога).
    ИП: указываются рекомендации по устранению нарушений.
    Срок: до ____________ (в течение текущего года);
    Инспекции:   указывается   комплекс   мер,  рекомендуемых  по  контролю
финансово-хозяйственной деятельности рассмотренного налогоплательщика.
    Срок: до _________; далее ежеквартально в течение 2013 года.

Председательствующий                                                    ФИО

Секретарь                                                               ФИО

Приложение N 13

Информация
об уточненных налоговых декларациях
по налогу на прибыль организаций, представленных
налогоплательщиками по итогам рассмотрения на комиссии,
а также сведения о показателях деклараций, представленных
за период после рассмотрения на комиссии

 N 
п/п	Наи- 
мено-
вание
нало-
го-  
пла- 
тель-
щика 	ИНН	   Показатели декларации по налогу на прибыль   
     за  период до рассмотрения на комиссии     	 Показатели уточненной декларации, представленной по итогам рассмотрения 	   Показатели декларации по налогу на прибыль    
    за период после заслушивания на комиссии     	          Показатели декларации по налогу на прибыль          
          за соответствующий период предыдущего года          	
			пе- 
риод	Доход 
(стр. 
010 + 
 стр. 
020
Листа 
 02 + 
 стр. 
010
Листа 
 05)  	Расход
(стр. 
030 + 
 стр. 
040
Листа 
 02 + 
стр.  
030
Листа 
 05)  	Прибыль
 (стр. 
100
 Листа 
  02)  	Убыток
(стр. 
100
Листа 
 02)  	Исчис- 
ленный 
налог  
на     
прибыль
(строка
180
листа  
02)    	Нало- 
говая 
наг-  
рузка 
(стро-
ка 9/ 
строка
5)    	дата 
пред-
став-
ления	пе- 
риод	доход 
(стр. 
010 + 
 стр. 
020
Листа 
 02 + 
 стр. 
010
Листа 
 05)  	расход
(стр. 
030 + 
 стр. 
040
Листа 
 02 + 
 стр. 
030
Листа 
 05)  	Прибыль
 (стр. 
100
 Листа 
  02)  	Убыток
(стр. 
100
Листа 
 02)  	Исчис- 
ленный 
налог  
на     
прибыль
(строка
180
листа  
02)    	Нало-   
говая   
нагрузка
(строка 
17/13)  	допол-  
нительно
исчислен
налог на
прибыль 
(стр.   
17 -    
стр. 9) 	умень- 
шен    
убыток 
(строка
16 -   
строка 
8)     	пе- 
риод	доход 
(стр. 
010 + 
 стр. 
020
Листа 
 02 + 
 стр. 
010
Листа 
 05)  	расход
(стр. 
030 + 
 стр. 
040
Листа 
 02 + 
 стр. 
030
Листа 
 05)  	Прибыль
 (стр. 
100
 Листа 
  02)  	Убыток
(стр. 
100
Листа 
 02)  	Исчис- 
ленный 
налог  
на     
прибыль
(строка
180
листа  
02)    	Нало-  
говая  
наг-   
рузка  
(строка
26 /   
строку 
22)    	пе- 
риод	доход
(стр.
010 +
стр. 
020
Листа
02 + 
стр. 
010
Листа
 05) 	расход
(стр. 
030 + 
 стр. 
040
Листа 
 02 + 
стр. 0
30
Листа 
 05)  	Прибыль
 (стр. 
100
 Листа 
  02)  	Убыток
(стр. 
100
Листа 
 02 ) 	Исчис- 
ленный 
налог  
на     
прибыль
(строка
180
листа  
02)    	Нало- 
говая 
наг-  
рузка 
(стро-
ка 33 
/ 29) 	допол- 
нитель-
но ис- 
числен 
налог  
на при-
быль   
(стр.  
26 -   
стр.   
33)    	умень-
шен   
убыток
(стро-
ка    
25 -  
строка
32)   	
 1 	  2  	 3 	 4  	  5   	  6   	   7   	  8   	   9   	  10  	 11  	 12 	  13  	  14  	  15   	  16  	  17   	   18   	   19   	  20   	 21 	  22  	  23  	  24   	  25  	  26   	  27   	 28 	 29  	  30  	  31   	  32  	  33   	  34  	  35   	  36  	

																																				

Приложение N 14

Информация
об уточненных налоговых декларациях по НДС,
представленных налогоплательщиками по итогам рассмотрения
на комиссии, а также сведения о показателях деклараций
по НДС, представленных за период после
рассмотрения на комиссии

(тыс. руб.)
 N 
п/п	Наиме-  
нование 
налого- 
платель-
щика    	ИНН	   Показатели декларации по НДС за период до    
           заслушивания на комиссии             	              Показатели уточненной декларации по НДС,               
               представленной по итогам заслушивания                 	    Показатели декларации по НДС в последующих   
налоговых периодах после заслушивания на комиссии	                 Показатели декларации по НДС                   
          за соответствующий период предыдущего года            	
			пе- 
риод	Сумма НДС,
исчислен- 
ная по на-
логообла- 
гаемым    
объектам  
(всего    
строка 120
раздела 3)
строка 060
раздела 2 
гр. 3     
строки 010
раздела 6 	Общая   
сумма   
НДС,    
подле-  
жащая   
вычету  
строка  
220 раз-
дела 3  
строки  
010 раз-
дела 4 и
5 строки
010 раз-
дела 6  	Удельный
вес     
вычетов 
в начис-
лениях  
(стр. 6/
стр. 5) 	Сумма к
уплате 
в бюд- 
жет    
(строка
040    
раздела
1)     	Сумма 
к воз-
меще- 
нию из
бюдже-
та    
(стро-
ка 050
разде-
ла 1) 	дата 
пред-
став-
ления	пе- 
риод	Сумма НДС,
исчислен- 
ная по на-
логообла- 
гаемым    
объектам  
(всего    
строка    
120 разде-
ла 3)     
строка 060
раздела 2 
гр. 3     
строки 010
раздела 6 	Общая   
сумма   
НДС,    
подле-  
жащая   
вычету  
строка  
220 раз-
дела 3  
строки  
010 раз-
дела 4 и
5 строки
010 раз-
дела 6  	Удельный
вес     
вычетов 
в начис-
лениях  
(стр.   
13/стр. 
12)     	Сумма к
уплате 
в бюд- 
жет    
(строка
040    
раздела
1)     	Сумма 
к воз-
меще- 
нию из
бюдже-
та    
(стро-
ка 050
разде-
ла 1) 	Допол- 
нитель-
но ис- 
числен 
НДС к  
уплате 
НДС    
(стр.  
15 -   
стр. 8)	Умень-
шена  
сумма 
возме-
щения 
НДС   
(стр. 
16 -  
стр.  
9)    	пе- 
риод	Сумма НДС,
исчислен- 
ная по на-
логообла- 
гаемым    
объектам  
(всего    
строка 120
раздела 3)
строка 060
раздела 2 
гр. 3     
строки 010
раздела 6 	Общая   
сумма   
НДС,    
подле-  
жащая   
вычету  
строка  
220 раз-
дела 3  
строки  
010 раз-
дела 4 и
5 строки
010 раз-
дела 6  	Удельный
вес     
вычетов 
в начис-
лениях  
(стр. 21
/стр.   
20)     	Сумма к
уплате 
в      
бюджет 
(строка
040    
раздела
1)     	Сумма к
возме- 
щению  
из бюд-
жета   
(строка
050    
раздела
1)     	пе- 
риод	Сумма НДС,
исчислен- 
ная по на-
логообла- 
гаемым    
объектам  
(всего    
строка 120
раздела 3)
строка 060
раздела 2 
гр. 3     
строки 010
раздела 6 	Общая   
сумма   
НДС,    
подле-  
жащая   
вычету  
строка  
220 раз-
дела 3  
строки  
010 раз-
дела 4 и
5 строки
010 раз-
дела 6  	Удельный
вес     
вычетов 
в начис-
лениях  
(стр. 27
/стр.   
26)     	Сумма к
уплате 
в      
бюджет 
(строка
040    
раздела
1)     	Сумма к
возме- 
щению  
из бюд-
жета   
(строка
050    
раздела
1)     	Допол- 
нитель-
но ис- 
числен 
НДС к  
уплате 
НДС    
(стр.  
23 -   
стр.   
29)    	Умень-
шена  
сумма 
возме-
щения 
НДС   
(стр. 
24 -  
стр.  
30)   	
 1 	   2    	 3 	 4  	    5     	   6    	    7   	   8   	  9   	 10  	 11 	    12    	   13   	   14   	  15   	  16  	  17   	  18  	 19 	    20    	   21   	   22   	  23   	  24   	 25 	    26    	   27   	   28   	  29   	  30   	  31   	  32  	

																																

Приложение N 15

Информация
об уточненных налоговых декларациях
по НДФЛ, представленных налогоплательщиками-ИП по итогам
рассмотрения на комиссии, а также сведения о показателях
деклараций по НДФЛ, представленных за период после
рассмотрения на комиссии

 N 
п/п	Наимено-
вание   
налого- 
платель-
щика    	ИНН	    Показатели декларации по НДФЛ за период до      
             заслушивания на комиссии               	     Показатели уточненной декларации по НДФЛ, представленной     
                      по итогам заслушивания                      	    Показатели декларации по НДФЛ в последующих     
  налоговых периодах после заслушивания на комиссии 	
			период	Общая сумма
дохода от  
предприни- 
мательской 
деятельнос-
ти (стр.   
110 листа  
В 3-НДФЛ)  	Общая     
сумма     
профессио-
нальных   
налоговых 
вычетов   
(стр. 120
листа В 3-
НДФЛ)     	Удельный  
вес про-  
фессио-   
нальных   
вычетов, %	  Сумма    
  налога,  
подлежащая 
  уплате   
(доплате)  
 в бюджет  
(строка 110
раздела 1) 	дата 
пред-
став-
ления	период	Общая сумма
дохода от  
предприни- 
мательской 
деятельнос-
ти (стр.   
110 листа  
В 3-НДФЛ)  	Общая     
сумма     
профессио-
нальных   
налоговых 
вычетов   
(стр. 120
листа В 3-
НДФЛ)     	Удельный  
вес про-  
фессио-   
нальных   
вычетов, %	  Сумма    
  налога,  
подлежащая 
  уплате   
(доплате)  
 в бюджет  
(строка 110
раздела 1) 	Допол- 
нитель-
но ис- 
числен 
НДФЛ к 
уплате 	период	Общая сумма
дохода от  
предприни- 
мательской 
деятельнос-
ти (стр.   
110 листа  
В 3-НДФЛ)  	Общая     
сумма     
профессио-
нальных   
налоговых 
вычетов   
(стр. 120
листа В 3-
НДФЛ)     	Удельный  
вес про-  
фессио-   
нальных   
вычетов, %	   Сумма   
  налога,  
подлежащая 
  уплате   
 (доплате) 
 в бюджет  
(строка 110
раздела 1) 	
 1 	   2    	 3 	  4   	     5     	    6     	    7     	    8      	 9   	  10  	    11     	    12    	    13    	    14     	  15   	  16  	    17     	    18    	    19    	    20     	

Приложение N 16

Информация
о налогоплательщиках - физических лицах,
задекларировавших доходы от реализации имущества по итогам
рассмотрения на комиссии

тыс. руб.
N п/п	Наименование налогоплательщика	ИНН	Показатели декларации по НДФЛ, представленной по итогам заслушивания	
			дата представления	период	Общая сумма дохода (стр. 010 раздела 1)	Сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет (строка 110 раздела 1)	
1	2	3	4	5	6	7	

Приложение N 17

Анализ уплаты налоговыми агентами задолженности по НДФЛ

(тыс. руб.)
N п/п	Наименование налогового агента	ИНН	Сумма задолженности по НДФЛ (с учетом уточненных сведений в ходе заседания комиссии)	Сумма уплаты задолженности по НДФЛ на отчетную дату	
				Всего	в т.ч.	
					Налог	Пени	
1	2	3	4	5	6	7	

Приложение N 18

Анализ
динамики численности и средней заработной платы по итогам
налогового периода по справкам формы 2-НДФЛ

(тыс. руб.)
N п/п	Наименование налогового агента	ИНН	Общая сумма дохода по справкам 2-НДФЛ	Численность	Размер средней заработной платы	Размер средней отраслевой заработной платы	Отклонения средней заработной платы по агенту и отраслевой (гр. 11 - 13)	
			Предыдущий год	Текущий год	Динамика (гр. 5 - 4)	Предыдущий год	Текущий год	Динамика (гр. 8 - 7)	Предыдущий год (гр. 4 / 7)	Текущий год (гр. 5 / 8)	Динамика (гр. 11 - 10)			
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	

Приложение N 19

Таблица 19.1

Расчет налоговой нагрузки налогоплательщиков

N стр.	Наименование показателя	2011	2012	2013	
1	Сумма налога, исчисленная к уплате (декларация по форме 3-НДФЛ стр. 060 раздела 1)				
2	Общая сумма дохода, подлежащая налогообложению (декларация по форме 3-НДФЛ стр. 030 раздела 1)				
3	Сумма исчисленного налога (декларация по УСН стр. 260 раздела 2)				
4	Сумма полученных доходов (декларация по УСН стр. 210 раздела 2)				
5	Сумма исчисленного налога (декларация по ЕСХН стр. 050 раздела 2)				
6	Сумма полученных доходов (декларация по ЕСХН стр. 010 раздела 2)				
7	Выручка (Бухгалтерская отчетность стр. 2_110_4)				
8	Сумма к уплате в бюджет (декларация по НДС стр. 040 раздела 1)				
9	Сумма налога, исчисленная к уплате (декларация прибыли стр. 180 Листа 02)				
10	Налоговая нагрузка ИП, % (стр. 1 / стр. 2 * 100)				
11	Налоговая нагрузка УСН, % (стр. 3 / стр. 4 * 100)				
12	Налоговая нагрузка ЕСХН, % (стр. 5 / стр. 6 * 100)				
13	Налоговая нагрузка Общий режим налогообложения, % ((стр. 8 + 9) / стр. 7 * 100)				

В случае, если налогоплательщик отчитывается по НДПИ, акцизам, водному налогу, платежам за пользование природными ресурсами, налогу на имущество, транспортному и земельному налогам, при расчете налоговой нагрузки учитываются начисления по данным налогам.

Таблица 19.2

Анализ уровня налоговой нагрузки налогоплательщика

Наименование организаций	Обозначение строки	2011	2012	2013	Риски	
Анализируемый налогоплательщик (значение соответствующей строки 10 - 13 Таблицы 8.1)	Н				x	
Аналогичный налогоплательщик N 1	-				x	
Аналогичный налогоплательщик N 2	-				x	
...	-				x	
Аналогичный налогоплательщик с максимальной налоговой нагрузкой	Амах				x	
Средний показатель налоговой нагрузки по виду экономической деятельности	Свд				x	
отклонение уровня налоговой нагрузки анализируемого налогоплательщика от максимальной налоговой нагрузки (Амах-Н)	-					
отклонение уровня налоговой нагрузки анализируемого налогоплательщика от среднего показателя налоговой нагрузки по виду экономической деятельности (Свд-Н)	-					

Приложение N 21

Анализ
динамики перечисления НДФЛ налоговыми агентами
после рассмотрения на заседании комиссии

N п/п	Наименование налогового агента	ИНН	Сумма уплаты НДФЛ по состоянию 01 число месяца, тыс. руб.	
			Предыдущий год	Текущий год	Отклонение (гр. 5 - гр. 4)	
1	2	3	4	5	6	

<Письмо> ФНС России от 17.07.2013 N АС-4-2/12722 "О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы" {КонсультантПлюс}