Публикации
Пишем о бухгалтерии, налогах и кадровых вопросах человеческим языком.
Определение налогового статуса физлица
Минфин России в Письме от 08.05.2013 №03-04-05/16330 разъясняет, что налоговый статус физлица определяется по состоянию на каждую дату получения им дохода путем суммирования тех дней за последние 12 месяцев, в течение которых налогоплательщик находился в России. Указанный 12-месячный период может начаться в одном, а закончиться в другом календар
Читать статью ↗Налоговый агент по НДФЛ при вручении подарков
В Письме от 08.05.2013 №03-04-06/16327 Минфин России разъяснил, что при получении физлицом от организации материальных ценностей, стоимость которых не превышает 4000 руб., организация не является налоговым агентом. Если стоимость таких ценностей превысит 4000 руб. за налоговый период, организация должна будет исчислить и уплатить в бюджет НДФЛ с
Читать статью ↗Ряд форм первичных документов, остаются обязательными к применению
В Письме от 06.05.2013 №03-03-06/1/15770 Минфин России пояснил, что согласно Федеральному закону от 06.12.2011 N 402-ФЗ с 1 января 2013 г. формы первичных документов, включенные в альбомы унифицированных форм первичной учетной документации, не обязательны к применению. Обязательными для применения остаются установленные уполномоченными органами
Читать статью ↗Сообщение об обособленном подразделении
В Письме от 17.04.2013 №03-02-07/1/12946 Минфин России еще раз напоминает, что организация должна сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех созданных на территории РФ подразделениях (кроме филиалов и представительств) в течение одного месяца со дня их создания. Это так же касается и тех подразделений, которые расположены на
Читать статью ↗Перечень видов деятельности на ЕНВД, при которых применять кассовый аппарат не нужно
Минфин России в Письме от 12.04.2013 №03-01-15/3-56 привел виды деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики ЕНВД могут производить наличные денежные расчеты и расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ. Вопрос: О видах деятельности, при осуществлении которых организации и индивидуальные предприниматели, уплачивающие
Читать статью ↗Разъяснен ряд вопросов, связанных с применением патентной системы
Минфин России в нескольких Письмах затронул вопросы, связанные с применением индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения. Остановимся на некоторых из них. В Письме от 05.04.2013 N 03-11-10/11254 финансовое ведомство указало, что перечень оснований для отказа в выдаче патента, который содержится в п. 4 ст. 346.45 НК РФ, яв
Читать статью ↗ИП, применяющие ранее ЕНВД, и не зарегистрированные в качестве плательщика данного налога могут с него слететь
В Письме от 29.04.2013 №03-11-11/14999 Минфин России напомнил, что уплачивавший ЕНВД до 2013 г. предприниматель, который ранее не был зарегистрирован в качестве плательщика данного налога, и который не подал заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД до представления в указанном году соответствующей декларации за I квартал, призн
Читать статью ↗Передать право на получение «детского» вычета второму родителю можно не всегда
На основании подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ одному из родителей, включая приемных, по их выбору может быть предоставлен налоговый вычет по НДФЛ в двойном размере. Для этого второму родителю необходимо написать соответствующее заявление об отказе от стандартного «детского» вычета. Причем такая возможность применяется ко всем вычетам на дет
Читать статью ↗Расчет налога УСН для ИП, совмещающих УСН и ЕНВД
Совмещающий УСН и ЕНВД индивидуальный предприниматель, который использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой ЕНВД, может уменьшить сумму налога, уплачиваемого в рамках УСН, на величину перечисленных за себя страховых взносов. Например, ИП осуществляет розничную торговлю с привлечением наемных работников и применяет ЕНВД. К
Читать статью ↗Применение ограничения материальной помощи при рождении ребенка - 50 тыс. руб.
В соответствии с абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ не облагается НДФЛ материальная помощь (в том числе в натуральной форме) при рождении ребенка, которую работодатели единовременно выплачивают родителям в течение первого года жизни, в размере не более 50 тыс. руб. в отношении каждого ребенка. Действие этой нормы также распространяется на усыновителей и
Читать статью ↗Налог на имущество на неотделимые улучшения
В Письме от 16.04.2013 №03-05-05-01/12792 Минфин России разъяснил, что арендатор признается плательщиком налога на имущество организаций в отношении произведенных им капитальных вложений в нежилые помещения до момента возврата арендованного имущества с неотделимыми улучшениями арендодателю либо до возмещения последним произведенных расходов. Ссы
Читать статью ↗Нюансы списания дебиторской задолженности
В Письме от 08.04.2013 №03-03-06/1/11347 Минфин России указывает, что для включения списанной дебиторской задолженности в состав расходов, которые учитываются в целях налогообложения, необходимо наличие первичных документов, подтверждающих ее возникновение (например, накладных на передачу ценностей, актов приемки-сдачи работ (услуг), платежных д
Читать статью ↗Часть косметических услуг переведена в медицинские – ЕНВД по ним не применяется
При оказании услуг по проведению татуажа, пилинга, пирсинга, услуг по уходу за телом, массажу тела, криомассажу, эпиляции тела, татуировке, бодиарту ЕНВД не применяется, т.к.они не относятся к бытовым услугам В Письме от 12.04.2013 №03-11-06/3/12318 Минфин указал, что Приказом Минздравсоцразвития России от 27.12.2011 N 1664н "Об утверждении номе
Читать статью ↗Возникновение дохода в натуральной форме
Если действиями работника работодателю причинен прямой действительный ущерб, который работодатель с виновного не взыскал, хотя размер ущерба, причина его возникновения и предел материальной ответственности были установлены, то у работника возникает облагаемый НДФЛ доход в натуральной форме. Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 10.04.2
Читать статью ↗Несвоевременная уплата в бюджет НДФЛ ведет к штрафу по ст.123 НК РФ
Минфин России в Письме от 12.04.2013 №03-02-07/1/12347 уточняет, что в случае неполного или несвоевременного перечисления налоговым агентом сумм налога в бюджет взимается штраф, установленный ст. 123 НК РФ. Последующее перечисление налога не освобождает налогового агента от ответственности, т.к.данный момент не предусмотрен ст.109 НК, в которой
Читать статью ↗Кондиционер, платежный терминал, сигнализация и рекламная конструкция - движимое имущество
В письме от 11.04.13 № 03-05-05-01/11960 Минфин несколько конкретизировал понятие, что же такое движимое имущество в целях его освобождения от налога на имущество организаций при условии принятия на баланс после 1 января 2013 года. Так же ведомство уточнило, что не входящие в состав единого конструктивного объекта капитального строительства (зда
Читать статью ↗Пояснения по расчету ЕНВД для ИП
Минфин России в своем Письме от 12.04.2013 №03-11-11/12394 сделал разъяснения для ИП, применяющих ЕНВД. Применяющий ЕНВД индивидуальный предприниматель, у которого нет наемных работников, может до подачи декларации уменьшить подлежащий перечислению в бюджет налог на сумму страховых взносов, уплаченных за себя в ПФР и ФФОМС в этом налоговом перио
Читать статью ↗Предоставление беспроцентного займа взаимозависимому лицу
Минфин России в Письме от 05.10.2012 №03-01-18/7-137 разъяснил, что при предоставлении беспроцентного займа взаимозависимому лицу доходы заимодавца определяются исходя из суммы процентов, которая была бы получена при совершении сопоставимой сделки между лицами, не являющимися взаимозависимыми. Ссылки по теме: Беспроцентный заем, и налогообложени
Читать статью ↗