Публикации
Пишем о бухгалтерии, налогах и кадровых вопросах человеческим языком.
Расчет налога УСН при поступлении денег по агентскому договору
При заключении агентского договора, где в качестве агента будет налогоплательщик УСН, желательно в договоре указать конкретную сумму агентского вознаграждения. При небрежности в указанном месте договора может возникнуть ситуация, когда налог УСН агентом будет заплачен со всей суммы поступления. Так в Письме от 30.09.2013 №03-11-06/2/40279 Минфин
Читать статью ↗«Входной» НДС по предназначенному для экспорта товара принимать к вычету неправомерно
Если налогоплательщик изначально осведомлен о том, что приобретенные им товары, работы и услуги предназначены для реализации товаров на экспорт, принимать к вычету "входной" НДС по данным товарам, работам, услугам до момента определения налоговой базы в отношении экспортных операций неправомерно. Такой вывод сделан в Письме ФНС России от 06.06.2
Читать статью ↗Проверки контрагента добровольно - обязательная.
Если вы запросите у контрагента копию выписки из ЕГРЮЛ, то это еще не означает, что ваша компания проявила должную осмотрительность. Такой вывод сделали специалисты из Минфина в письме от 26.08.2013 г. № 03-02-07/1/35024. При выборе контрагента они советуют сделать следующее. Прежде всего, не забывайте про Критерии самостоятельной оценки рисков,
Читать статью ↗В 2014 и 2015 годах внимание налоговиков сосредоточится на схемах с фирмами-«однодневками»
В 2014 и 2015 годах инспекторы будут уделять больше всего внимания компаниям, которые используют схемы по уходу от уплаты налогов с помощью однодневок. Именно это направление является приоритетным, согласно Основным направлениям налоговой политики в ближайшие годы. Такое разъяснение на днях выпустили в Минфине Письмо от 12.09.2013 г. № 03-01-11/
Читать статью ↗Еще раз об ОКВЭД для ИП …
Разъяснение Минфина России для ИП в Письме от 13.08.2013 №03-11-11/32808 может привести к перерасчету налогов. Дело в том, что Минфин разъяснил, что если применяющий УСН индивидуальный предприниматель получил доходы вне осуществления видов деятельности, указанных при госрегистрации, то на эти доходы УСН не распространяется и они должны облагатьс
Читать статью ↗Материальная помощь при рождении должна выплачиваться на основании одного распоряжения
НДФЛ не удерживается из сумм единовременной материальной помощи, выплачиваемых работникам - родителям, усыновителям, опекунам - в течение первого года жизни (усыновления, удочерения) ребенка. Однако согласно абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ от налогообложения освобождается не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка. Минфин России в Письме от 16.08.2013 №
Читать статью ↗Арифметическая ошибка НДС в счете-фактуре приведет к искажению вычета
Минфин России в Письме от 30.05.2013 №03-07-09/19826 указал на то, что на основании счетов-фактур, в которых стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) или сумма НДС указана неверно (с арифметическими, техническими ошибками и т.д.) либо не отражена, принять к вычету данный налог нельзя. Вопрос: Об отсутствии оснований для принятия к вы
Читать статью ↗Командировочных расходов для самого ИП нет
Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы" и не имеющий наемных работников, не может учесть в качестве расходов на командировки затраты на оплату своего проезда и найма для себя жилого помещения. В Письме от 05.07.2013 №03-11-11/166 Минфин России прокомментировал это тем, что физические лица, зарегистрирова
Читать статью ↗Компенсация за использование личного имущества должна быть документально обоснована
Минфин России в Письме от 27.08.2013 №03-04-06/35076 рпзъясняет, что компенсация сотруднику расходов, связанных с использованием при выполнении трудовых обязанностей личного имущества в интересах работодателя, не облагается НДФЛ. Для освобождения от уплаты данного налога необходимо документально подтвердить принадлежность имущества физлицу (имущ
Читать статью ↗Налоговая комиссия перестала быть тайной, а так же - ее цели
В письме от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 специалисты ФНС России разъяснили, что целью работы комиссии является увеличение поступлений налогов в бюджет путем побуждения налогоплательщиков, в отношении которых установлены факты (либо имеются достаточные основания полагать о наличии фактов) неполного отражения в учете хозяйственных операций, несвоевре
Читать статью ↗Расходы для кофе-паузу не уменьшают базу при УСН
Организации, применяющие УСН с объектом "доходы минус расходы", не могут учитывать при определении налоговой базы затраты в виде стоимости продуктов для кофе-паузы, которые предоставляются бесплатно. Такое разъяснение сделал Минфин России в Письме от 04.09.2013 №03-11-06/2/36387 ссылаясь на то, что не учитываются для целей налогообложения расход
Читать статью ↗С ПСН на ЕНВД предприниматель может перейти на следующий день
Если в заявлении о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД предприниматель указал день, следующий за датой, которая отражена в заявлении об утрате права на применение патентной системы налогообложения, он признается плательщиком ЕНВД начиная с даты, указанной в заявлении о постановке на учет. Налоги в рамках общей системы налогообложения
Читать статью ↗Расходы на аутстаффинг при УСН не принимаются
Применяющий УСН налогоплательщик не может уменьшать налоговую базу на сумму расходов, связанных с оплатой услуг по предоставлению сторонними организациями работников для участия в производственном процессе. ФНС России в Письме от 16.08.2013 №АС-4-3/14960@ мотивирует это тем, что перечень расходов, указанный в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, носит огранич
Читать статью ↗Компенсация услуг связи для арендатора на УСН является доходом
Применяющий УСН налогоплательщик, который сдает в аренду нежилые помещения, включает в состав доходов полученные от арендатора суммы возмещения расходов на оплату услуг связи. Доходы от сдачи помещений в аренду можно уменьшить на сумму затрат на оплату указанных услуг, если согласно договору их несет арендодатель. Так же в Письме от 04.09.2013 №
Читать статью ↗Налогообложение выплат садового общества (некоммерческая организация) физлицам за оказанные услуги по уборке территории.
Оказания физическими лицами услуг по уборке территории садового общества должны оформляться гражданско – правовым договором (договор возмездного оказания услуг) либо договором безвозмездного оказания услуг. В первом случае вознаграждение, выплаченное физическому лицу по указанному договору, должны облагается НДФЛ по ставке 13 % (пп. 6 п. 1 ст.
Читать статью ↗Даже если сотрудник задержался в командировке…расходы принять можно
В Письме от 26.08.2013 №03-03-06/1/34815 Минфин России разъяснил, что затраты на покупку для работника билета на проезд из места командировки к месту постоянной работы учитываются в прочих расходах независимо от времени, проведенного в месте назначения, если дата отъезда из места командировки совпадает с датой, указанной в билете, и задержка отъ
Читать статью ↗ФНС России информирует о дисквалифицированных лицах
В Письме от 26.08.2013 №03-02-07/1/35024 Минфин России сообщает, что на сайте ФНС России www.nalog.ru размещаются сведения об адресах, указанных при государственной регистрации в качестве места нахождения несколькими юридическими лицами (так называемые адреса "массовой" регистрации, характерные, как правило, для "фирм-однодневок"), а также наиме
Читать статью ↗Учет затрат на семинар, направленный на привлечение клиентов
Расходы организации на проведение научных конференций, тематических семинаров, симпозиумов с целью привлечения новых клиентов относятся к иным видам рекламы и учитываются для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации. Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/32239 от 09.08.2013. Ведомство напоминает
Читать статью ↗