Публикации
Пишем о бухгалтерии, налогах и кадровых вопросах человеческим языком.
Налог на имущество для ИП на УСН и ЕНВД
С 2015 г. для ИП изменился порядок обложения налогом на имущество некоторых видов объектов. Минфин России в Письме от 09.12.2014 №03-05-06-01/63212 разъяснил, что ИП, применяющие УСН или ЕНВД, не освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении объектов недвижимого имущества, используемых ими в предпринимательской деятельно
Читать статью ↗Коэффициенты-дефляторы на 2015 г
В Письме ФНС России от 22.12.2014 №ГД-4-3/26440@ приведены коэффициенты-дефляторы на 2015 г., применяемые в рамках ЕНВД, УСН и ПСН. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 22 декабря 2014 г. N ГД-4-3/26440@ О КОЭФФИЦИЕНТЕ - ДЕФЛЯТОРЕ НА 2015 ГОД Федеральная налоговая служба доводит до сведения, что прика
Читать статью ↗Декларация по НДС за 4 кв.2014 года предоставляется не позднее 25 января
С 1 января 2015 г. срок представления декларации по НДС и сроки уплаты данного налога продлены на пять дней. Согласно разъяснениям Минфина России в Письме от 25.12.2014 №03-07-15/67246 налогоплательщики могут применять новые положения уже при подаче декларации и уплате НДС за IV квартал 2014 г. Таким образом, на основании новой редакции п. 5 ст.
Читать статью ↗Налоговый агент по НДС, если услуги оказаны иностранной компанией
В целях НДС место реализации рекламных услуг определяется по месту деятельности покупателя. В случае, когда российской организации услуги (в том числе рекламные) оказывает иностранная компания, не состоящая на налоговом учете в РФ, российская компания выступает налоговым агентом по НДС и должна исчислить и оплатить в бюджет РФ НДС, независимо от
Читать статью ↗Новые разъяснения Минфина о предоставлении вычетов за бездоходные месяцы
Минфин подготовил разъяснения, как компаниям предоставлять стандартный вычет за месяцы, в которых у работника не было доходов (Письмо от 22.10.2014 г. № 03-04-06/53186). Чиновники рассмотрели две ситуации: когда выплаты возобновляются до окончания года и когда – нет. Вывод такой. Если в отдельные месяцы у работника не было дохода, а потом они по
Читать статью ↗Передача в рекламных целях каталогов не является объектом для начисления НДС
Бесплатная передача потенциальным покупателям рекламных каталогов и брошюр не облагается НДС. Такое разъяснение сделал Минфин в Письме от 23.10.2014 №03-07-11/53626 опираясь на п.12 постановления Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30 мая 2014 г. N 33, где разъяснено, что в качестве операции, формирующей самостоятельный объ
Читать статью ↗С 01 января 2015 года компенсации при увольнении не вся облагается страховыми взносами
С 1 января 2015 года компенсации при увольнении по соглашению сторон не будут облагаться страховыми взносами в часте не превышающей трехкратный (для работников Крайнего Севера - шестикратный ) размер среднемесячного заработка. Об этом Минтруд России напомнил в своем письме от 24.09.14 № 17-3/В-449. Данная норма введена Федеральным законом от 28.
Читать статью ↗Перенос выходных в 2015
ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПОСТАНОВЛЕНИЕ от 27 августа 2014 г. N 860 О ПЕРЕНОСЕ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ В 2015 ГОДУ В целях рационального использования работниками выходных и нерабочих праздничных дней Правительство Российской Федерации постановляет: Перенести в 2015 году следующие выходные дни: с субботы 3 января на пятницу 9 января; с воскресень
Читать статью ↗ИП не уменьшает ЕНВД на страховые взносы за себя, если есть наемные работники
ИП, производящий выплаты работникам, не уменьшает ЕНВД на взносы, уплаченные в фиксированном размере за себя. Минфин России в Письме от 18.07.2014 №03-11-11/35496 напоминает, что согласно п.2.1 ст.346.32 НК ИП, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на вмененный доход на уплаченные страховы
Читать статью ↗Все на отдых в Крым!
В Письме от 24.07.2014 №03-04-06/369469 Минфин России разъясняет, что оплата работодателем путевок в санатории Крыма и Севастополя не облагается НДФЛ, т.к. это теперь территория Российской Федерации. А в соответствии с п.9 ст.217 НК к доходам, освобождаемым от обложения НДФЛ, относятся суммы полной или частичной компенсации (оплаты) работодателя
Читать статью ↗НДС можно учесть в расходах по УСН без представления счета-фактуры.
С 1 октября 2014 г. налогоплательщик, применяющий УСН с объектом обложения "доходы минус расходы", при наличии письменного согласия сторон сделки на несоставление счетов-фактур может учесть суммы НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) в расходах несмотря на отсутствие счета-фактуры. Такое разъяснение содержится в Письмах Минфина России
Читать статью ↗Расходы по ЭЦП для электронных торгов при УСН не учитываются
В Письме от 08.08.2014 №03-11-11/39673 Минфин России указал еще на один расход налогоплательщика УСН, который нельзя учесть при расчете налога. Таким расходом на этот раз является расход на ЭЦП, для участия в электронных торгах. Как всегда - ссылка на то, что расходы на участие в электронных торгах не поименованы в п.1 ст.346.16 НК. Вопрос: Об у
Читать статью ↗Безвозмездное пользование имуществом на УСН облагается налогом
Налогоплательщик, получающий по договору в безвозмездное пользование имущество и применяющий упрощенную систему налогообложения, включает в состав доходов доход в виде безвозмездно полученного права пользования имуществом, определяемый исходя из рыночных цен на аренду идентичного имущества. Такие разъяснения дал Минфин России в Письме от 25.08.2
Читать статью ↗Когда перечислять НДФЛ с заработной платы
Если организация перечисляет на счета работников заработную плату за вторую половину месяца в следующем месяце, то удержать и перечислить НДФЛ необходимо в день перечисления дохода с банковского счета работодателя. В Письме от 10.07.2014 №03-04-06/33737 пояснение этой ситуации Минфином России следующее: согласно п.3 ст.226 НК исчисление НДФЛ пр
Читать статью ↗Использование здание в целях исчисления налога на имущество
Разъяснен порядок определения вида фактического использования зданий (строений, сооружений) и помещений в целях исчисления налога на имущество организаций. А так же Минфин России в Письме от 01.09.2014 №03-05-04-01/43535 уточнил, что огласно п.7 ст.378.2 НК РФ уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередног
Читать статью ↗При распределении «входного» НДС учитывается только выручка
В Письме от 18.08.2014 №03-07-05/41205 Минфин России разъяснил, что доходы в виде процентов по ценной бумаге не учитываются при расчете пропорции, исходя из которой "входной" НДС принимается к вычету. Минфин России напоминает, что в соответствии с пунктом 4.1 статьи 170 Кодекса указанная пропорция определяется исходя из стоимости отгруженных то
Читать статью ↗Новые требования к командировочным расходам
В ФНС РФ вновь подтвердили: оплата выходного дня, в который работник уехал в командировку или вернулся из нее, учитывается в расходах, если работа по выходным предусмотрена в правилах внутреннего распорядка. Недавно к такому выводу пришли специалисты из Минфина и изложили свою позицию в Письме от 18.04.2014 № 03-03-06/2/17862. Теперь также счита
Читать статью ↗Реализация имущества ИП при ЕНВД
Если реализация имущества предпринимателя осуществляется вне рамок облагаемой ЕНВД деятельности и является разовой операцией, то исчислять и уплачивать налоги необходимо согласно общему режиму налогообложения. Такой разовой операцией может являться реализация автотранспорта, с которой нужно уплачивать НДС и для ИП – НДФЛ. Так разъясняет Минфин Р
Читать статью ↗