Публикации
Пишем о бухгалтерии, налогах и кадровых вопросах человеческим языком.
НДС по спецоценке, зачтенной ФСС в счет взносов
В Письме от 04.04.16 № 03-07-11/18789 Минфин рассмотрел вопрос насчет вычета НДС по приобретенным организацией услугам спецоценки условий труда, если расходы на ее проведение частично финансируются за счет взносов, подлежащих уплате в ФСС. Правилами финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профе
Читать статью ↗ИП совмещает УСН и ПСН - уменьшает налог по УСН на страховые взносы
В Письме от 07.04.16 № 03-11-11/19849 Минфин напомнил, что ИП, не производящие выплаты физлицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей), исчисленную за налоговый (отчетный) период по УСН с объектом "доходы", на уплаченные за себя страховые взносы в ПФ и ФФОМС в фиксированном размере. Для данных налогоплательщиков не предусмотрено ограничени
Читать статью ↗Уточненка при получении документов с опозданием
В Письме от 13.04.2016 г. № 03-03-06/2/21034 Минфин напомнил, что при обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения). При этом перерасчет налого
Читать статью ↗Налог УСН при расчетах векселем третьего лица
Передача векселя третьего лица в счет оплаты задолженности является реализацией. В Письме от 20.02.2016 №03-11-06/2/9917 Минфин России разъяснил, что доход от такой операции облагается "упрощенным" налогом в сумме погашаемого займа. Вопрос: О налоге при УСН в случае передачи векселя третьего лица в оплату задолженности по договору займа. Ответ:
Читать статью ↗Разъяснения ФСС по вопросам начисления страховых взносов
В Информационном письме ФОО РФ от 14.03.2016 №02-09-05/06-06-4615 рассмотрены вопросы, касающиеся начисления страховых взносов, в частности, на следующие выплаты: денежные компенсации за неиспользованную санаторно-курортную путевку, выплачиваемые государственным служащим (указано, что данные компенсации подлежат обложению страховыми взносами, в
Читать статью ↗При УСН неустойку за нарушение договора учесть в расходах нельзя
Правило касается ситуации, когда должник уплачивает суммы санкций добровольно либо по вступившему в силу решению суда. Минфин в Письме от 07.04.2016 №03-11-06/2/19835 снова указал: перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу, является закрытым. Санкции за нарушение договора в него не включены. Вопрос: Правомерно ли отразить неустойку в
Читать статью ↗Учет законных процентов
В Письме от 04.03.2016 г. № СД-4-3/3618 ФНС указала на разъяснения Минфина об учете законных процентов. С 1 июня 2015 года действует статья 317.1 ГК, которая внесена была федеральным законом от 08.03.2015 N 42-ФЗ и оговаривает право на получение по умолчанию с должника процентов на сумму долга за период использования средств. Если в договоре, на
Читать статью ↗Дробление бизнеса и его цель доказывается налоговиками
ФНС Письмом от 19.01.2016 N СА-4-7/465@ направила определение ВС РФ о доначислении налогов в случае, когда заключаются взаимные договоры поручения и применяется схема "дробления" бизнеса. Доказательства должны в совокупности однозначно свидетельствовать о том, что налогоплательщик вместе с подконтрольными ему лицами совершил правонарушение. Инсп
Читать статью ↗Применение профессиональных стандартов
В Информационном письме от 10.02.2016 Минтрудом России разъяснены некоторые вопросы, касающиеся применения профессиональных стандартов. Сообщается, что характеристики квалификации, которые содержатся в профессиональных стандартах и обязательность применения которых законодательно не установлена, применяются работодателями в качестве основы для о
Читать статью ↗Взносы с выплат дистанционно работающему иностранцу
В Письме от 05.11.2015 №17-3/В-534 Минтруд России напоминает, что на выплаты работнику, работающему дистанционно за рубежом, страховые взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС начислять не нужно, за одним исключением: необходимо уплатить взносы на травматизм, если стороны установили такую обязанность организации в гражданско-правовом договоре. Минтруд так же
Читать статью ↗Применение налоговых каникул для ИП
В Письме от 15.01.2016 №СД-4/3/290@ ФНС разъяснила, при соблюдении каких условий ИП имеет право на налоговые каникулы. В соответствии с пунктом 4 статьи 346.20 НК законами субъектов РФ может быть установлена налоговая ставка в размере 0% для налогоплательщиков - ИП, впервые зарегистрированных после вступления в силу указанных законов и ведущих п
Читать статью ↗При переходе с УСН на общий режим – НДС принять к вычету
В период применения УСН компания приобретала товары, которые не использовала, а затем перешла на общий режим. В данном случае фирма вправе принять "входной" НДС к вычету в том периоде, когда она стала платить налоги по общим правилам по приобретенному и нереализованному товару. В Письме от 30.12.2015 №03-11-06/2/77709 Минфин России разъясняет, ч
Читать статью ↗Списание основного средства с бухучета нужно обосновать
Минфин России в своем Письме от 25.12.2015 №07-01-06/76480 напомнил, что списание ОС с бухгалтерского учета нужно обосновать. Необходимо подтвердить, что не выполняется хотя бы одно из условий, при которых актив принимается к учету как основное средство. Ведомство сослалось на нормы ПБУ 6/01: стоимость объекта списывается с бухучета, если он выб
Читать статью ↗Оплата санаторно-курортных путевок для работника облагается страховыми взносами
Расходы работодателя на покупку путевки, как и компенсация таких затрат сотрудника, не включены в перечень сумм, не облагаемых взносами. Такое разъяснение содержится в Письме Минтруда от 09.11.2015 №17-3/В-538. С ним согласны ПФР и ФСС. В указанном письме так же рассмотрены вопросы по обложению страховыми взносами по договорам ГПХ и материальной
Читать статью ↗Бесплатная раздача рекламных материалов: что с НДС?
Минфин РФ в Письме от 23.12.2015 № 03-07-11/75489 напомнил, в каких случаях распространение рекламных материалов облагается НДС, а в каких – не облагается. Если рекламные материалы не отвечают признакам товара, то есть имущества, предназначенного для реализации в собственном качестве, то их передача не влечет за собой начисление НДС не зависимо
Читать статью ↗Обеспечительный платеж не учитывается ни в доходах ни в расходах
Обеспечительный платеж и залог имеют общую правовую природу, значит, к ним могут применяться одни и те же положения НК РФ. Залог, как прямо указывает налоговое законодательство, не учитывается ни в доходах, ни в расходах. Такое разъяснение дал Минфин России в Письме от 28.10.2015 №03-03-06/2/61826. Вопрос: Об учете обеспечительного платежа в ино
Читать статью ↗Место уплаты НДФЛ по гражданско-правовому договору
Обособленное подразделение, которое заключило с физлицом гражданско-правовой договор (ГПД), является налоговым агентом по НДФЛ. В Письме от 02.11.2015 №03-04-06/62935 Минфин России разъяснил, что порядок перечисления НДФЛ с таких договоров аналогичный порядук перечисления налога на доходы физических лиц по трудовым договорам, т.е. по месту нахож
Читать статью ↗Должную осмотрительность выпиской из ЕГРЮЛ не подтвердишь
При выборе контрагента следует учитывать совокупность критериев оценки налоговых рисков , которые могут быть связаны с его деятельностью. К этим критериям относятся, например, документальное подтверждение полномочий руководителя и представление информации о фактическом местонахождении компании. В Письме от 16.10.2015 №03-02-07/1/54922 Минфин Рос
Читать статью ↗