Публикации
Пишем о бухгалтерии, налогах и кадровых вопросах человеческим языком.
С компенсации за задержку зарплаты НДФЛ удерживать не надо
В ст. 236 ТК РФ содержится требование, согласно которому за каждый день просрочки заработной платы организация должна выплатить работнику компенсацию. Чиновники в письме от 04.06.2013 №ЕД-4-3/10209@ пришли к выводу, что такая компенсация не подлежит обложению НДФЛ. Ссылки по теме: Компенсация за задержку зарплаты облагается страховыми взносами 1
Читать статью ↗Некоторые вопросы применения УСН и ПСН
Минфин России в Письме от 24.05.2013 №03-11-11/18577 рассмотрел некоторые вопросы УСН и привел такие разъяснения: Для УСН «доходы»: если налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы", не получал облагаемых налогом доходов в периоде возврата покупателям сумм аванса, то он не может уменьшить налоговую базу. Для УСН на патенте: если согласн
Читать статью ↗Президиум ВАС РФ - по решению споров, связанных с применением ЕНВД
По обзору практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса РФ (далее - Обзор) В Информационном Письме от 05.03.2013 №157 Президиум ВАС РФ выработал по некоторым спорным моментам свои рекомендации. Этими рекомендациями арбитражные суды будут руководствоваться при разрешении аналогичных
Читать статью ↗Небольшие ловушки патентной системы налогообложения
Если совмещавший УСН и патентную систему налогообложения индивидуальный предприниматель утратил право на применение последней, то в отношении деятельности, облагаемой в рамках патентной системы, он должен уплатить налоги за период, на который был выдан патент, согласно общему режиму налогообложения (НДС, НДФЛ и пр.). Минфин России в Письме от 24
Читать статью ↗Страховые платежи ИП при расчете ЕНВД – с наемными работниками и без
В своем Письме от 23.05.2013 №03-11-11/18505 Минфин России еще раз сделал разъяснения по расчету налога ЕНВД для ИП с наемными работниками и без них. Если индивидуальный предприниматель - плательщик ЕНВД в I квартале 2013 г. производил выплаты и иные вознаграждения наемным работникам, а во II квартале перестал это делать, то сумму налога за I кв
Читать статью ↗Материалы налоговой проверки не секрет для налогоплательщика
В Письме от 22.05.2013 №03-02-07/1/18189 Минфин России разъяснил, что Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка, вправе участвовать в процессе рассмотрения материалов указанной проверки лично и (или) через своего представителя, так же оно вправе до вынесения инспекцией решения по ее результатам ознакомиться со всеми материалами д
Читать статью ↗Реорганизация позволит не платить налог на движимое имущество
В результате слияния двух организаций новая, принимающая на учет движимое имущество, не обязана платить налог на имущество в отношении указанных. Так, компаниям больше не нужно облагать налогом движимое имущество, которое они приняли на учет с 1 января 2013 года. Эти правила теперь прописаны в пп. 8 п. 4 ст. 374 Налогового кодекса. И они вполне
Читать статью ↗Уплата организациями налогов наличными денежными средствами не предусмотрена
В Письме от 20.05.2013 №03-02-08/17543 Минфин России подчеркнул, что статьей 5 Федерального закона от 02.12.1990 N 395-1 "О банках и банковской деятельности" предусмотрено, что в рамках проведения банковских операций допускается осуществление переводов денежных средств без открытия банковских счетов только по поручению физических лиц. При этом с
Читать статью ↗Расчет страховых взносов на работе с вредными условиями
В случае частичной занятости работника в течение месяца как на работах с вредными условиями труда, в отношении которых установлены дополнительные тарифы обязательных пенсионных взносов, так и на работах, по которым такие тарифы не предусмотрены, взносы по дополнительному тарифу исчисляются со всех начисленных в этом месяце в пользу данного работ
Читать статью ↗Изменения физического показателя для ЕНВД-шника или новое обособленное подразделение
Открытие организацией, применяющей ЕНВД, обособленного подразделения на территории того же муниципального образования, где она состоит на учете в качестве плательщика единого налога, рассматривается как изменение физического показателя и учитывается при исчислении налога с начала того месяца, в котором такое изменение произошло. Если обособленны
Читать статью ↗Нормы приоритета международных договоров над нормами законодательства РФ влияют на налогообложение
Минфин России в Письме от 21.05.2013 №03-07-13/1/18017 разъяснил систему приоритетности норм международных договоров Российской Федерации по вопросам налогообложения по сравнению с нормами законодательства Российской Федерации, которая изложена в сч.7 НК. Исходя из этого Минфин пояснил, что если медицинская техника, реализация которой НДС в РФ н
Читать статью ↗Возмещение упущенной выгоды облагается НДФЛ в отличие от возмещения ущерба
В Письме от 07.05.2013 №03-04-05/4-416 Минфин России разъяснил, что согласно п.3 ст. 217 Кодекса, не подлежат налогообложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат. Суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба является компенсационной выплатой и не облагаются НДФЛ. Однако же, суммы упущенной выгоды (в слу
Читать статью ↗Страховые платежи ИП при расчете ЕНВД: если работник находится в отпуске по уходу за ребенком
В Письме Минфина России от 25.04.13 № 03-11-11/14473 рассмотрел ситуацию расчета ЕНВД, когда у предпринимателя, применяющего ЕНВД, имеется работник, находящийся в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет. Предпринимателю показалось, что если он ничего не выплачивает своей работнице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, то согласно п. 2.1 ст.
Читать статью ↗Доход при патенте ограничен 60 млн руб.
Минфин России в Письме от 20.05.2013 №03-11-11/17737 разъяснил, что размер дохода предпринимателя, применявшего УСН на основе патента, не должен превышать 60 млн руб. за календарный год независимо от количества полученных патентов. Ссылки по теме: Предельная величина дохода при УСН в 60 млн руб. в год 09.07.2010 Для перехода на УСН выручка ИП ро
Читать статью ↗Уменьшения в 2013 году сумм единого налога (ЕНВД и УСН) на сумму страховых взносов
Сообщается, в частности, что с 1 января 2013 года налогоплательщики ЕНВД - индивидуальные предприниматели, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (т.е. имеющие наемных работников), не вправе уменьшить сумму исчисленного ими единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных за себя страховых взносов. Если же индивидуальны
Читать статью ↗Компенсации сотруднику при переезде на работу в новую местность не облагаются НДФЛ
Минфин России в Письме от 15.05.2013 №03-03-06/1/16789 разъясняет, что компенсация расходов по обустройству работника на новом месте жительства в связи с переводом на работу в другую местность не облагается НДФЛ в пределах сумм, установленных соглашением сторон трудового договора. Однако, в этом случае суммы возмещения работнику затрат на аренду
Читать статью ↗ИП на ЕНВД при реализации ОС платит НДС и НДФЛ
Реализация индивидуальным предпринимателем - плательщиком ЕНВД транспортных средств, использующихся в предпринимательской деятельности, облагается НДС, т.к. перечнем, видов деятельности, в отношении которой может применяться ЕНВД, установленным п. 2 ст. 346.26 НК, реализация имущества, в т.ч. объектов основных средств, не предусмотрена. Если ос
Читать статью ↗Уплата страховых взносов ИП на ЕНВД – лучше поквартально
Страховые взносы, перечисленные после подачи декларации по ЕНВД, учитываются в целях налогообложения в периоде их фактической уплаты. Минфин России в Письме от 14.05.2013 №03-11-11/16628 разъясняет, что единовременно уплаченного фиксированного платежа уменьшает сумму единого налога на вмененный доход за тот налоговый период (квартал), в котором
Читать статью ↗