Публикации
Пишем о бухгалтерии, налогах и кадровых вопросах человеческим языком.
Учет затрат на семинар, направленный на привлечение клиентов
Расходы организации на проведение научных конференций, тематических семинаров, симпозиумов с целью привлечения новых клиентов относятся к иным видам рекламы и учитываются для целей налогообложения прибыли в размере, не превышающем 1% выручки от реализации. Об этом сообщает Минфин РФ в письме № 03-03-06/1/32239 от 09.08.2013. Ведомство напоминает
Читать статью ↗Затраты на выпуск корпоративной газеты учитываются в расходах
В Письме от 15.08.2013 №03-03-06/1/33241 финансовое ведомство разъяснило, что затраты, связанные с выпуском или приобретением тиража корпоративной газеты, включаются в соответствующие группы расходов. Вместе с тем Минфин России отметил следующее: если газета распространяется безвозмездно, расходы в виде стоимости такой продукции не учитываются н
Читать статью ↗Возмещение убытка физлицу не облагается НДФЛ
Средства, выплаченные в качестве возмещения убытков, возникших в результате исполнения договора, ущемляющего права потребителя, не подлежат налогообложению НДФЛ ФНС России в Письме от 27.08.2013 №БС-4-11/15526 разъясняет, что суммы возмещаемого по решению суда реального ущерба не являются доходом налогоплательщика и не учитываются при определени
Читать статью ↗Учет доходов и расходов при переходе с ЕНВД на УСН
Как разъяснил Минфин России в Письме от 21.08.2013 №03-11-06/2/34243, денежные средства за реализованные товары (работы, услуги) для целей исчисления налога в рамках УСН не учитываются, если право собственности на них перешло в период применения ЕНВД. Такой вывод основан на следующем. Согласно п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией признается передача пр
Читать статью ↗При уничтожении недоброкачественной продукции НДС восстанавливать не нужно
Минфин России в Письме от 23.08.2013 №03-07-11/34617 разъясняет, что при уничтожении недоброкачественной продукции с целью обеспечения безопасности производства и реализации качественных товаров суммы НДС, ранее правомерно принятые к вычету, можно не восстанавливать. В рассматриваемой ситуации утилизация продукции была вызвана появлением угрозы
Читать статью ↗Информация о долгах контрагента не является налоговой тайной
Налоговики не вправе отказать налогоплательщику в предоставлении информации об уплате налогов потенциальными контрагентами, разъяснил Минфин России в Письме от 20.08.13 № 03-02-08/33970. Финансовое ведомство, ссылаясь на Определение ВАС РФ от 01.12.10 № ВАС-16124/10, вновь напомнило, что сведения об исполнении налогоплательщиками своих обязатель
Читать статью ↗Признание расходов для УСН
В Письме от 23.08.2013 №03-11-06/2/34691 Минфин России высказал точку зрения по вопросу списания входящего НДС на расходы упрощенца. По его мнению, налогоплательщик, применяющий УСН с объектом "доходы минус расходы", учитывает суммы НДС, уплаченные при приобретении товаров для дальнейшей реализации, в составе расходов по мере реализации этих тов
Читать статью ↗Для правильного налогообложения доходов ИП важен ОКВЭД
Для ИП Минфин России написал Письмо от 22.08.2013 №03-04-05/34352, в котором пояснил, что доход от осуществления вида деятельности, указанного предпринимателем при регистрации, в целях налогообложения признается полученным от ведения предпринимательской деятельности. Ссылки по теме: ИП на ЕНВД при реализации ОС платит НДС и НДФЛ 29.05.2013 ИП на
Читать статью ↗При списании просроченной кредиторки, УСН-щик доходы принимает, а расходы нет!
Организация, применяющая УСН с объектом "доходы минус расходы", при определении базы включает в доходы суммы кредиторской задолженности, списанной в связи с истечением срока исковой давности. Однако, Минфин России в Письме от 07.08.2013 №03-11-06/2/31883 уточняет, что стоимость фактически не оплаченных поставщикам товаров, списанная как просроче
Читать статью ↗При совмещении режимов ИП (УСН и ЕНВД) уменьшает налог на страховые взносы за себя по деятельности, где нет наемных работников
Минфин России в Письме от 02.08.2013 №03-11-11/31222 разъяснил, что если индивидуальный предприниматель совмещает УСН и ЕНВД, при этом он использует труд наемных работников только в деятельности, облагаемой налогом в рамках УСН, то он вправе уменьшить ЕНВД на сумму уплаченных за себя страховых взносов без ограничения. Ссылки по теме: Страховые п
Читать статью ↗Компенсация командировочных расходов дистанционному работнику
Письмом от 08.08.2013 № 03-03-06/1/31945 Минфин России разъяснен, что поскольку на дистанционных работников распространяется действие трудового законодательства, то их можно направить в командировку, в том числе и по месту нахождения работодателя, поскольку, как следует из статьи 312.1 ТК РФ, для дистанционного работника местом постоянной работы
Читать статью ↗Правило пропорционального распределения расходов для целевого финансирования не действует
Минфин России в Письме от 05.08.2013 №03-03-06/1/31298 разъяснил, что НК РФ не предусматривает пропорционального распределения затрат между деятельностью, облагаемой налогом на прибыль, и деятельностью, доходы и расходы по которой не учитываются в базе по указанному налогу. В данном письме рассмотрен вопрос медицинской организации, которая получ
Читать статью ↗Налоговое планирование для ИП на ЕНВД
Если один предприниматель привлекает другого к осуществлению облагаемой ЕНВД деятельности на основании гражданско-правового договора, то исполнитель (привлекаемый) вправе применять в отношении получаемого вознаграждения общий режим или УСН. При определении заказчиком (привлекающим) физического показателя "количество работников, включая индивидуа
Читать статью ↗Адресная рассылка буклетов не является рекламой
В Письме от 15.07.2013 №03-03-06/1/27564 Минфин России разъясняет, что реклама представляет собой информацию, распространенную любым способом, в любой форме и с использованием любых средств, адресованную неопределенному кругу лиц и направленную на привлечение внимания к объекту рекламирования, формирование или поддержание интереса к нему и его п
Читать статью ↗Повторная проверка может быть и третьей выездной проверкой одного налогоплательщика за год
В письме от 27 июня 2013 N СА-19-9/123@ ФНС разъяснила некоторые аспекты проведения выездных проверок. В частности, налоговые органы не вправе проводить две и более выездные налоговые проверки по одним и тем же налогам за один и тот же период. Повторной проверкой признается выездная проверка, проводимая независимо от времени проведения предыдуще
Читать статью ↗Порядок ведения налогового учета налогоплательщик определяет самостоятельно
Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому. Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утве
Читать статью ↗Сумма штрафа по договору учитывается для расчета налога на прибыль
В Письме от 19.07.2013 №03-03-06/1/28377 Минфин России пояснил, что если договором об оказании услуг предусмотрена уплата штрафа за нарушение условий данного договора (ненадлежащее исполнение договорных обязательств), сумма штрафа учитывается при налогообложении прибыли в составе внереализационных расходов. Вопрос: Подпунктом 13 п. 1 ст. 265 гл.
Читать статью ↗ФНС России подготовил рекомендации для территориальных ИФНС по проведению выездных налоговых проверок
В Письме от 25.07.2013 №АС-4-2/13622@ ФНС России привел рекомендации касаются сроков и порядка проведения выездной налоговой проверки, окончания проведения выездной налоговой проверки и направления акта проверки лицу, в отношении которого она проводилась, а также места проведения выездной налоговой проверки и выездных налоговых проверок, проводи
Читать статью ↗